全球银行财务管理模式悄然生变

　　专家指出，对中国银行业来说，建立多功能的财务基础架构非常重要，对大部分银行来说是首要工作。2年至3年内应集中于进一步改善财务职能的基础，财务职能的变化应包括提高金融信息的质量和透明度。此外，月末和特别报告的回应时间也可持续改善。

　　在竞争日趋激烈、资本市场震荡加大、全球化策略深入人心的当今世界，全球银行的高级财务团队面临着全新而复杂的挑战。记者6月5日从安永会计师事务所获悉，一项针对全球大型银行财务主管(CFO)进行的调查显示，随着全球银行业的高级管理层和董事期望CFO更着重战略性问题而非日常的监控及报告财务信息，CFO的影响力变得越来越大，他们也感受到这种责任带来的压力，银行的财务管理模式也将随之改变。安永的两位专家建议银行在建立共享服务机制、加强信息基础架构、将财务与风险职能相结合这3个方面下功夫。

　　据悉，这是安永和首席财务官调查服务机构（CFO Research Services）联合对全球14家大银行财务主管进行调查后得出的结论。调查结果显示，为了符合目前各方对他们的期望，CFO必须首先改善财务职能的营运。随着各行业的迅速发展，目前的操作方式可能未能协调及效率较低。只有改善财务操作，他们才能成为真正的战略伙伴，协助评估新产品，提供业务绩效的领先指标，并促进企业并购。

　　鉴于全球信贷紧缩情况持续，企业不得不改善资产负债情况，防止未来受到市场冲击，财务投资的需要从来没有像现在这样紧迫。调查结果显示，如果CFO能运用他们对业务的敏感度，可为企业和行业带来长远的影响。多家银行纷纷推动CFO角色的这种改变，把多种财务职责集中起来，使各部门能够分享CFO对机构的整体观点。

　　在美国次贷危机中，众多创新金融产品所隐藏的巨大风险给人留下了深刻印象。如果金融机构能够识别、量化并上报这些风险，次贷危机也许就不会如此严重。正因为如此，安永中国华北区金融服务业务主管合伙人杨振辉在回答本报记者提问时表示，创新产品所带来的财务管理、会计核算、绩效管理、风险管理等方面的问题需要财务部门的早期参与，次贷危机已经给全球大银行的财务管理模式带来了一些变化。“要了解次贷危机发生时银行面临的风险增大了多少，风险的增加如何影响银行的财务管理、财务信息披露和财务处理，如何计算、评估损失并进一步跟踪，这些不能光依靠一个部门的工作，需要财务管理与风险管理职能的结合。”

　　据悉，国际大银行已开始消除财务与风险报告重复的内容，组成了共同协作团队并密切协调它们在信息系统方面的投资，且越来越多地采取了从头到尾的流程管理，更好地明确了各方的责任，能一目了然地为企业寻找成长、节约成本和管理风险的机会。

　　杨振辉还说，“现在CFO更加努力地满足目前市场的要求。除了平常的监控和汇报等重要工作外，也需向企业提供对风险的全面看法和实际可行的应对战略建议。因此，他们正在促使企业变得更具竞争力，有更好的适应力面对未来的挑战。”

　　除了将财务管理与风险管理职能结合起来之外，安永认为CFO和银行可以采用的其他最佳做法还包括：首先，利用共享服务中心作为判断操作规模的方式并改善财务职能的可靠性。共享服务中心可为大型银行的每日交易提供高度可靠、及时而又经济的信息交流平台，CFO可通过该中心取得具实质意义的对比信息，并藉此推动改进工作。其次，修补脆弱的信息基础架构。财务部门可确定企业整体的重要信息来源并进行分析，以确保银行在复杂及多样化业务中实现高绩效。另外，安永还建议银行制定财务部门的长远计划，以鼓励创新精神和培训人才。

　　对中国银行业来说，安永全球金融服务部合伙人徐英伟认为，建立多功能的财务基础架构非常重要，对大部分银行来说是首要工作。“2年至3年内应集中于进一步改善财务职能的基础。财务职能的变化应包括提高金融信息的质量和透明度。此外，月末和特别报告的回应时间也可持续改善。”“如果有更稳固的基础，可采用更先进的管理方法，如作业成本计算和资本分配模型。在财务和风险职能得到进一步协调后，管理层才能做出较客观的业务决策，也能因此维持较高的盈利能力。”

　　根据徐英伟的介绍，中国所有的银行在建立共享服务机制、加强信息基础架构、将财务与风险职能相结合这3个方面都做了不少努力并取得了进步。在信息基础架构方面，因中国银行业的主要市场比较单一，一些大型银行甚至比在多个国家开拓市场的国外银行做得还要好；在建立共享服务机制方面，目前已有一些银行在信用卡的业务操作中开始实施了；在风险和财务职能结合方面，中国的银行正在努力按照新资本协议建立自身的风险管理体系，同时考虑用资产负债管理的方式把财务管理与风险管理职能结合起来。

　　“我们看到有越来越多的财务人员参与了风险管理工作，比如最近很多银行实施海外并购，财务部门在并购的早期阶段就参与进去，就并购如何影响回报、如何影响资本充足率发表意见。”杨振辉如是表示。