紧随GDP和CPI之后公布的税收数据,以30.5%的增长速度(上半年全国税收收入累计完成32553亿元)吸引了人们关注的目光。近年来,我国每年的税收增长幅度均大大超过GDP增长幅度,在当前内外交困的经济形势下,反思和探讨税收政策显得非常必要。
考虑到中国目前的状况,笔者认为,实施减税政策将有利于实现经济增长、物价稳定、充分就业和国际收支均衡这4个目标。
事实上,减税一直以来被视作对付滞胀(经济停滞与通货膨胀并存)局面的良方。上世纪70年代中期到80年代初期,西方国家进入“滞胀”时期,撒切尔和里根分别在英国和美国以大幅度的减税来刺激供应,从而刺激经济活动,成功应对了滞胀问题。最近,滞胀再次成为各国的普遍难题,小布什在美国掀起减税运动,其他国家纷纷跟进。
减税对于经济增长的促进作用可从其对生产要素的影响中看出。对于一国的经济增长而言,最重要的生产要素莫过于劳动力与资本存量。一般而言,在其他条件不变时,一国的产出水平(它决定着一国的增长情况)会随着劳动力数量与资本存量的增加而增加。减税可增加劳动力的投入,因为减税促使人们干劲提高,更愿意努力工作。同样,减税也可增加资本存量,因为在减税的氛围下,企业投资的积极性得以提升,多投资,就能多获利。而伴随着投资增加,很多新项目上马,许多新的工作岗位被创造出来,这将大大减轻社会就业压力。
对于物价,减税不仅可以促进生产、增加供给、缓解供需矛盾,也可以降低企业的生产成本,促使价格下跌,从而缓解物价上涨压力。
对于国际收支失衡问题的解决,减税也有其用武之地。例如,降低进口环节的税收,可引导一些产品与服务的输入,既可缓解贸易顺差问题,也可解决让我们头疼的外汇储备较多问题。同样,我国当前深受输入型通货膨胀问题的困扰,如果政府能够通过减税,使那些依赖进口原油、铁矿石等资源的行业进口成本得以降低,将有助于减轻资源价格上涨给这些行业带来的成本压力,对控制物价也有益。
可设想的具体减税措施有很多。例如,提高个税起征点。3月1日,国家将个税起征点从每月1600元调至2000元。然而,物价不断上涨,生活成本增加很快,2000元在沿海经济发达地区只能满足最起码的生存需求,因此,目前的个税起征点依然偏低。再如,降低证券交易印花税或干脆取消,与国际接轨,以促进资本市场的良性发展。
另外,还可以考虑停征利息税、实现全国范围内的增值税由生产型向消费型转变等。最后,精简税制,切实减轻纳税主体的税负,此举不仅降低了征税的难度与成本,而且有助于树立诚实纳税的社会风气。
值得一提的是,减税并不一定意味着政府税收收入的减少。减税通常指降低法定税率,而税收多少,还受税基、征管能力等因素的影响,亦即减税不一定减收。相反,在某种条件下,通过减税,政府有望实现增收。因为较低的税率可激发人们的劳动与投资热情,使得税基扩大,从而造成税收总量的增加。
事实上,政府近期已经采取了一些减税的积极举措,如实现内外资企业所得税的并轨,切实减轻了内资企业的税收负担;将利息税的税率从20%降到5%;将证券交易印花税从3%。下调到1%。等。但这还不够,为了缓解目前的困境,应对下半年可能出现的更糟糕局面,应该进一步加大减税的力度。(作者系上海财经大学现代金融研究中心副教授与本报记者)
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