2012年税收突破10万亿 结构性减税仍有空间(图)

　　国家税务总局最新数据显示，2012年我国税收收入突破10万亿元(不包括关税和船舶吨税，未扣减出口退税)，比2011年增收1.1万亿元，增长11.2%，但增速远低于2011年的22.6%和2010年的23%。

　　去年以来，中央和有关部委在不同场合多次传递出进一步完善结构性减税政策的明确信号。国务院总理温家宝曾多次强调，将进一步实施结构性减税政策，扩大营业税改征增值税试点范围，认真落实支持小型微型企业发展等政策措施。

　　税收增速下滑为何还要继续加大结构性减税力度？专家对此认为，全国税收增速下滑，一方面表明通过结构性减税等政策实现了经济税收的良性互动；另一方面全年税收收入整体仍处在高增长区间，今年减税仍有空间。

　　多因素推动税收收入增速收窄

　　具体上看，无论是税收部门组织的税收收入，还是海关代征的进口税收收入增幅都比2011年有所回落。数据显示，2012年税务部门组织收入为95866亿元，比2011年增长11.5%，而在2011年这一增幅为22.8%。2012年海关代征进口税收为14874亿元，比2011年增长9.3%，而在2011年这一增幅为29.2%。

　　“结构性减税是导致税收收入增速回落的主要原因。”财税专家分析称，税收收入首破10万亿元只是一个代表性、形象化的数字，然而人们需要更多关注的则是税收收入增长速度下滑后的诸多因素。

　　中国人民大学经济学院副院长郭杰分析称，“通过计算三年的产业税负水平可以发现，第一产业的税负水平远低于第二产业和第三产业，且近年来波动性很大并有加大的趋势。2010年以来，两大产业的税负水平都有缓慢提高的趋势；第三产业的税负比重更是首次超越第二产业，因此，为了进一步刺激各个产业发展，国家需要切实减少税收负担，进行结构性总量减税。”

　　据悉，受20011年9月始实施新个人所得税改革的影响，2012年，来自工资薪金所得个人所得税下降8%，个体工商户生产经营所得个人所得税下降12.5%，同比下降幅度较大，但直接增加了居民可支配收入。此外，2012年结构性减税频频调整，我国第一、二、三产业税收占全部税收的比重为0.1%、49.5%、50.4%，第三产业税收比重较去年大幅上升，首次高于第二产业。

　　不过，税收增速放缓，国内外经济形势低迷也是一个重要因素。欧元区经济持续下滑，世界经济复苏缓慢，众多小微企业出口面临生存考验。

　　结构性减税让利于民

　　近两年来，结构性减税政策频频出炉。2012年12月底，由国务院总理温家宝主持召开的国务院常务会议再次明确，下一步将加大预调微调力度，着力提高政策的针对性、前瞻性和有效性。进一步实施结构性减税政策，扩大营业税改征增值税试点范围，认真落实支持小型微型企业发展等政策措施。

　　其中，结构性减税政策包括提高个人所得税工薪所得减除费用标准、继续降低部分商品进口关税、提高增值税和营业税起征点、对部分小型微利企业实施所得税优惠政策等，一系列减税举措在为企业和个人减负的同时，无疑将为经济社会发展注入巨大活力。其中，自9月1日起提高个税起征点以来，四季度个人所得税下降5.5%，月均减少138亿元，改革实施四个月共减轻居民负担550亿元。

　　营业税改征增值税试点是结构性减税的重头戏。2012年，上海、广东等多个省市先后在部分行业开展营改增试点。上海改革试点半年减税超过20亿元，企业税负降低40%。其中，小规模纳税人税负有较大幅度下降。小微企业成最大受益者。

　　财政部财科所所长贾康分析说，结构性减税将是未来数年中央实施积极财政政策的主基调，尤其在经济增速放缓时，更应加大结构性减税力度冲抵不良预期。“目前总体来看，全国税收增速与经济增速是相适应的，并没下滑到要动摇结构性减税政策的地步。”

　　今年减税力度有望超过去年

　　在税收收入增速放缓情况下，今年减税是否还会有空间？中国社科院财经战略研究院财政室主任杨志勇接受记者采访时称，税收收入增速依然处在较高增长区间内，这为今年减税提供基础，今年减税仍有空间，具体减税力度多大还要依赖经济增长情况。

　　杨志勇为此曾做了测算。测算显示，在不影响预算安排的前提之下，当前每年能够安排的减税规模在5000亿到8300亿之间，而现在所推出的结构性减税措施尚未达到这样的减税规模，因此减税的空间还很大。

　　财政部副部长朱光耀此前接受记者采访时证实了专家的预测。朱光耀表示，基本的宏观经济政策工具首先是积极的财政政策，特别是通过结构性减税来增加企业的活力，促进服务业的增长，中小企业仍有进一步减税空间，相关部门正在积极研究具体措施。

　　中国人民大学公共管理学院教授孙玉栋对此也表示认同。他称，应该让增值税、营业税改革扩大范围，对个税的结构调整还应当深入，要考虑到民众的不同结构和层次，比如对低收入人群个税税负还应该进一步落实降低，对高收入人群通过加强征管来调节个税收入。此外，对企业的所得税也可以有所调低，尤其是对中小企业，可以通过立法来调整、界定中小企业的范畴和税率。

　　曾对一些地区税收收入情况进行调查的中国人民大学教授安体富则表示，业内普遍预期今年经济增长将会稳中有升，受此影响今年税收收入增速将比2012年乐观，今年减税一定会有更大空间，减税力度将会超过去年。

　　南方日报记者 黄颖川 实习生 黄海霞

　　省市动向

　　多地调低2013财政收入目标

　　随着地方两会即将陆续召开，各地2013年财政收入目标也将浮出水面。不过种种迹象表明，部分省市的财政收入增幅目标可能较上年下调。业内人士分析，这一方面是受经济形势影响，另一方面营改增等结构性减税也是地方调低财政收入目标的原因之一。

　　刚刚召开的北京十一届二中全会透露，北京已经确定2013年的财政收入目标调整到9%，比2012年10%的增长目标下调了1个百分点。北京市财政局有关负责人表示，北京财政收入增长放缓是必然，这除了北京经济放慢因素以外，更重要的是北京转方式调结构对目前财政收支形势的必然结果。

　　不仅是北京，不少东部沿海及中部省市也普遍对今年的财政收入目标看低。如天津将2013年的经济增速维持和2012年不变，为12%，但是地方财政收入目标从15%下调到12%；安徽从2012年的12%调为2013年的10%；浙江调低了0.5个百分点，为8%；厦门2012年全市财政总收入、地方级财政收入目标是增长15%，2013年分别调整为12%、13%。

　　而如广东、深圳，尽管财政收入目标尚未公布，但10日召开的深圳市委五届十三次全会和昨日召开的广东省委十一届二次全会透露，2013年GDP增长目标分别为9%和8%，较上年下调1个百分点和0.5个百分点，因此财政收入目标很有可能也相应下调。

　　业内人士分析，地方调低财政收入目标的一大原因在于2013年国内外环境仍严峻复杂，经济形势仍不容乐观，增长压力较大。以广东为例，2012年广东明确的财政收入增幅目标为10%，尽管最终全省1-12月地方公共财政预算收入完成6228.2亿元，同比增长12.96%，完成了目标。但上半年同比增幅仅8.64%，仅高于2009年金融危机时的同期增长2.25%的水平，是1994年分税制改革以来的历史次低点，对完成全年目标造成巨大压力。因此调低目标可以留有余地。

　　此外，近年力推的结构性减税政策特别是营改增改革，对地方政府减收也造成一定影响。

　　来自上海的数据显示，2012年前11个月，营改增试点已经累计减税225亿元，占地方公共财政收入的6%左右；而广东测算的数据显示，营改增将影响广东(不含深圳)减收66亿元-100亿元，深圳减收30亿元-50亿元。

　　不过业内人士表示，因为结构性减收而调低财政收入目标的因素并不会太大，像营改增导致的减收在地方财政收入中所占的比例甚小，而实际上减税对调整经济结构、促进经济发展中长期看好。(记者卢轶)

　　作者：卢轶来源南方日报)