谢旭人：2013年完善结构性减税 扩围营改增试点

　　中国网2月6日讯 据中国财政部网站消息，财政部部长谢旭人近日在《中国财政》杂志撰文表示，2013年将结合税制改革完善结构性减税政策，加快推进营业税改征增值税试点工作，适时扩大试点地区和行业范围。

　　对于2013年财政工作总体要求，谢旭人在文章中表示，党的十八 大报告，描绘了全面建成小康社会、加快推进社会主义现代化的宏伟蓝图，为党和国家事业进一步发展指明了方向。财政是党和政府履行职能的物质基础、体制保障、政策工具和监管手段。党的十八大关于社会主义经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设等方面的重大部署，实现全面建成小康社会和全面深化改革开放的目标，都与财政工作密切相关，对更好发挥财税政策作用、优化财政支出结构、增强财政保障能力、加强财政管理等提出了新的更高要求，并明确提出要加快改革财税体制，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系，构建地方税体系，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。建立公共资源出让收益合理共享机制。

　　(一)当前的经济财政形势

　　我国仍处于可以大有作为的重要战略机遇期，经济社会发展具备很多有利条件和积极因素。党的十八大胜利召开，极大地鼓舞和坚定了全党全国人民建设中国特色社会主义的信心和决心，调动了各方面的积极性和创造精神。改革开放以来特别是过去10年，我国社会生产力、人民生活水平、综合国力都迈上了一个大台阶，市场机制和宏观调控不断完善，为我们更好地把握战略机遇、应对各种挑战奠定了坚实基础。同时，经济全球化深入发展，新的科技革命正在酝酿突破，世界经济增长格局持续调整，有利于我国积极参与全球经济治理，充分利用“两个市场、两种资源”。国内工业化、信息化、城镇化和农业现代化深入推进，将为扩大内需、发展实体经济提供广阔的市场空间；加快科技创新、结构调整和发展方式转变，将不断增强经济发展的协调性和可持续性；坚持不懈地深化改革开放，将有力激发经济发展的活力和动力。这些都将为明年经济社会发展创造良好条件。

　　同时，我们也要清醒地认识到，经济发展面临的困难仍然较多，各种挑战不能低估。从外部环境看，全球仍处于应对金融危机的状态之中，真正走出危机仍需时日，世界经济增长低迷状态还将延续，这些将通过多种途径影响我国经济发展。从国内挑战看，发展中不平衡、不协调、不可持续的问题仍然突出，经济增长下行压力和产能相对过剩的矛盾有所加剧，企业生产经营成本上升和创新能力不足的问题并存，消化过剩产能和稳定就业之间存在两难选择，等等。

　　从财政看，收支矛盾将十分突出。收入方面，国际经济形势存在较多不确定性，国内经济运行还面临不少困难，企业利润下降，结合税制改革实施结构性减税政策，都将减少一些收入。财政收入增长将会较低。支出方面，保障和改善民生，推进各项社会事业发展，尤其是教育、医疗卫生、社会保障、农业水利等支出需求较大，稳定经济增长和调整经济结构、深化改革等都需要增加财政投入，财政支出压力较大。

　　综合分析，我国经济发展的基本面是好的，空间和潜力很大。同时，国际经济低迷和国内面临困难相互叠加，短期因素和长期问题相互影响，周期性波动和结构性矛盾相互交织，对宏观调控提出了更高的要求。要把握好宏观调控的方向、力度和节奏，保持政策的连续性和稳定性，着力提高针对性、灵活性和有效性，扎实做好各方面工作。

　　(二)财政工作指导思想和政策要点

　　2013年是全面贯彻落实党的十八大精神的开局之年，是实施“十二五”规划承前启后的关键一年，是为全面建成小康社会奠定坚实基础的重要一年。根据党的十八大精神以及中央经济工作会议的总体部署，2013年财政工作的指导思想是：全面贯彻落实党的十八大精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，紧紧围绕主题主线，坚持稳中求进的工作总基调，继续实施积极的财政政策，深化财税制度改革，推动国民收入分配格局调整，进一步优化财政支出结构，切实保障和改善民生，厉行节约，严格控制一般性支出，坚持统筹兼顾原则，加强财政科学管理，提高财政资金使用效益，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。

　　贯彻落实上述指导思想，2013年实施积极的财政政策要结合税制改革完善结构性减税政策，促进经济结构调整。扩大营业税改征增值税试点地区和行业范围，促进现代服务业发展和产业结构升级，支持企业特别是小微企业健康发展。清理取消不合理、不合法的收费项目，降低偏高的收费标准，减轻企业负担。要进一步优化财政支出结构，保障和改善民生。坚持突出重点，尽力而为、量力而行，加大对教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程、公共文化等的支持力度。增加农业水利的投入。促进贫困地区、民族地区等发展，推动城乡发展一体化和城镇化建设。树立“过紧日子”的思想，严格控制行政经费等一般性支出，努力降低行政成本。要推动经济发展方式转变，提高经济增长的质量和效益。保障科技重大专项顺利实施，支持基础研究、前沿技术研究等,推动企业技术创新。支持战略性新兴产业发展。推进节能减排，加快发展新能源、可再生能源和清洁能源，促进循环经济发展。支持实施重点生态保护工程，巩固退耕还林成果，完善森林生态效益补偿和林业补贴政策。要加强财政科学管理，提高财政资金使用效益。推进财政绩效管理，强化财政监督制衡，提高预算公开性和透明度。加强地方政府性债务管理，防范财政金融风险。

　　2013年财政工作主要任务，谢旭人提出了六项任务：

　　(一)加强和改善财政宏观调控，促进经济持续健康发展

　　结合税制改革完善结构性减税政策。加快推进营业税改征增值税试点工作，适时扩大试点地区和行业范围。落实好支持小微型企业发展的各项财税政策。完善稳定出口政策，降低能源、资源、原材料等产品的进口关税，对先进技术设备和关键零部件实施较低的进口暂定关税。落实好其他各项税费减免政策，减轻企业和社会负担，推动经济结构调整。

　　着力扩大国内需求。完善促进就业的政策措施，多渠道增加农民收入，增强居民消费能力。加大节能产品惠民工程实施力度，扩大节能与新能源汽车示范应用推广规模，支持文化、体育、健身等消费，鼓励社会资本举办养老、康复等服务机构，促进消费结构升级。大力支持商贸流通体系建设，改善居民消费环境。积极发挥政府投资的带动作用，保持合理的中央基建投资规模，调整优化投资结构，主要用于保障性安居工程、农业水利、城市管网等基础设施、社会事业等民生工程、节能减排和生态建设等领域。落实好鼓励引导民间投资的财税优惠政策。

　　提高科技创新能力。保障科技重大专项顺利实施，大力支持基础研究、前沿技术研究、社会公益研究。发挥国家科技成果转化引导基金的作用，扩大科技惠民计划试点范围，加快科技成果转化应用和支撑产业发展。推进区域科技创新公共服务能力建设。深化科技经费管理改革，加强对科研项目经费管理使用的监督和综合绩效评价，促进科技资源合理规划布局和共建共享共用。

　　加强节能减排和环境保护。推进重点节能工程建设，启动先进环保产品、环境服务业推广工作。完善以奖代补机制，推动企业节能技术改造。加大节能产品惠民工程实施力度，推广风机、水泵等4类工业节能产品。扩大园区循环化改造等试点范围，促进循环经济规模化、产业化发展。支持新能源汽车科技研发和产业化发展，加快发展新能源、可再生能源和清洁能源。推动重点流域水污染防治、污水管网建设及设施运行，支持开展重金属污染综合防治示范。启动新一轮农村环境集中连片整治。巩固退耕还林成果，适当提高部分项目补助标准。继续实施天然林资源保护二期工程，完善森林生态效益补偿制度并提高补偿标准。加大对自然保护区、湿地及良好湖泊的保护补助力度。扩大国有林场改革试点范围。健全草原生态保护补助奖励政策，支持草原生态保护后续产业发展。加强碳关税政策研究，发挥好清洁基金创新资金机制作用。

　　促进中小企业健康发展。落实好扶持中小企业发展的税费优惠政策，减轻中小企业负担。整合现有各项专项资金，扩大资金规模，并向小微企业和中西部地区适当倾斜。扩大面向中小企业的融资性担保业务规模并降低收费标准，开展政府采购信用担保试点，促进缓解中小企业融资困难。

　　推进产业结构优化。加强农业基础设施建设，加快发展现代农业。围绕提质增效加快改造传统制造业，促进产能过剩行业兼并重组。完善支持战略性新兴产业发展的财税政策体系。推动服务业特别是现代服务业发展壮大。

　　增强区域发展的协调性。支持深入实施区域发展总体战略，促进各地区发挥比较优势。加快培育各具优势的城市群，增强小城镇公共服务和居住功能，提高城镇综合承载能力。继续加大对革命老区、民族地区、边疆地区和贫困地区的扶持力度。进一步增加对地方均衡性转移支付规模，提高财力薄弱地区落实各项民生政策的保障能力。

　　(二)完善强农惠农富农财税政策，推动城乡发展一体化

　　巩固农业基础地位。提高小型农田水利重点县建设水平，进一步扩大覆盖面。加强中小河流治理、小型病险水库除险加固和山洪地质灾害防治。健全粮食主产区利益补偿机制，实施产粮(油)大县奖励政策。增加农业综合开发投入，以粮食主产区和产粮大县为重点，继续加强中低产田改造、高标准农田建设，加快中型灌区节水配套改造，实施国家农业综合开发高标准农田建设规划；创新完善扶持政策，大力支持农业合作化、产业化和现代农业示范园区建设，促进现代农业发展。支持实施种业等重大农业科技工程和推广防灾减灾稳产增产关键技术，推进农作物病虫害专业化防治，努力提高主要农产品单产水平。加大畜牧业发展扶持力度，推进全国“菜篮子”产品生产基地能力建设。推动农业生产经营组织创新和农业生产社会化服务体系建设，促进农民专业合作组织与支农项目对接。深入推进涉农资金整合统筹，推动省及省以下项目审批权限下放。增加农业保险保费补贴品种，落实和完善农村金融奖补政策。

　　拓宽农民增收渠道。完善粮食风险基金政策，规范资金使用范围。稳定农作物良种补贴政策。增加农机购置补贴规模，稳步推进农机报废更新试点。健全农资综合补贴政策，落实农资综合补贴动态调整机制。积极推进种粮大户补贴试点，逐步扩大补贴试点范围。健全主要农产品补贴和收储制度，稳步提高粮食最低收购价。加大中央和省级财政对贫困地区的一般性转移支付以及财政专项扶贫资金规模，支持培育特色优势产业，提高贫困地区自我发展能力。

　　深化农村综合改革。深入推进乡镇机构改革。深化集体林权制度改革。扎实开展村级公益事业建设一事一议财政奖补，加强对已建成项目的后续管护。清理化解乡村垫交税费债务，开展清理化解其他公益性乡村债务试点，启动普通高中债务化解试点。扩大农村综合改革示范试点范围。推进国有农场办社会职能改革试点。完善村级组织运转经费保障制度。

　　(三)促进社会事业发展，切实保障和改善民生

　　推动教育事业加快发展。严格落实财政教育经费法定增长要求，重点加强教育经费使用管理。支持农村学前教育加快发展。提高农村义务教育经费保障水平,着力提升农村义务教育薄弱学校办学水平。落实农村义务教育阶段学生营养改善计划。支持改善普通高中办学条件。推进职业教育办学模式改革。继续完善中央高校预算拨款制度和中央财政支持高校发展政策体系，支持“985工程”、“2011计划”等重大项目实施。全面落实国家资助经济困难学生政策，促进教育公平。

　　深化医药卫生体制改革。提高新农合和城镇居民医保财政补助标准，支持开展城乡居民大病保险试点，推动各项基本医疗保险制度相互衔接。巩固完善国家基本药物制度和基层医疗卫生机构运行新机制，重点推进县级公立医院改革，健全鼓励社会力量办医的政策措施。适当提高人均基本公共卫生服务补助标准,扩大免费服务范围。推动实施重大疾病防控等公共卫生服务项目。扩大城乡医疗救助范围，尤其是对特殊困难人员的医疗救助。推进以全科医生为重点的基层医疗卫生人才队伍建设。

　　强化社会保障体系建设。巩固新型农村和城镇居民社会养老保险制度全覆盖成果，研究建立企业退休人员基本养老金正常调整机制，制定企业职工基本养老保险与城乡居民社会养老保险转移接续办法。稳步推进机关事业单位养老保险制度改革。适当提高城乡居民最低生活保障标准，适时调整优抚对象等人员抚恤和生活补助标准。继续做好大中型水库移民后期扶持工作，开展特困移民解困试点。深入推进厂办大集体改革，做好企业政策性关闭破产相关工作。建立健全公共就业服务体系，落实和完善扶持高校毕业生就业创业的财税政策，加强农民工和转岗失业人员的职业技能培训。继续实施国家高技能人才振兴计划。

　　加强保障性安居工程建设。中央财政将继续大力支持保障性安居工程建设，增加相关基础设施配套投入。地方各级财政也要落实资金来源渠道，特别是要按规定将土地出让收益和住房公积金增值收益用于保障性安居工程建设。实施相关税费减免优惠政策，切实降低保障性安居工程建设成本。通过投资补助、贷款贴息、资本金注入等支持方式，引导银行贷款、社会资金参与保障性安居工程建设。要按照工程进度及时拨付资金，保障预算执行进度。加强资金管理，确保资金专款专用。着力支持发展公共租赁住房，加快推进棚户区和农村危房改造，扎实推进游牧民定居工程。

　　推动文化事业和文化产业发展。继续支持公共文化服务体系建设，深入推进纪念馆、图书馆等公益性文化设施免费开放。积极推动公共文化资源整合和共建共享。支持创建国家公共文化服务体系示范区。继续加强红色文化资源、文物保护重点工程、水下文化遗产和大遗址文物保护。研究设立国家艺术基金，支持文化艺术创作和优秀文化产品生产。鼓励文化产品和服务出口，增强重点媒体国际传播能力。加快推进文化体制改革，培育骨干文化企业。推动文化科技创新和文化传播体系建设。加强国有文化资产监督管理，探索建立现代企业出资人制度与主管主办制度有机衔接的工作机制。

　　加强和创新社会管理。巩固政法经费保障体制改革成果。改进政府提供公共服务方式，促进政府向社会组织购买服务。同时，完善灾前防御与应急救灾相结合的财税政策，大力支持玉树、舟曲完成灾后恢复重建。

　　(四)深化财税体制改革，加强财经对外交流合作

　　健全财力与事权相匹配的财政体制。优化转移支付结构，提高一般性转移支付规模和比例，清理归并部分专项转移支付项目，加快形成统一规范透明的财政转移支付制度。继续完善省以下财政体制，均衡省以下财力分配。健全县级基本财力保障机制，进一步增强县级政府提供基本公共服务的保障能力。

　　完善预算管理制度。健全预算编制和执行管理制度，建立并强化预算监督制衡机制，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。加强政府性基金支出项目库建设，提高基金预算年初到位率。扩大国有资本经营预算实施范围，逐步提高国有资本收益收取比例，进一步优化支出结构。2013年将首次向全国人大报送社会保险基金预算，要以此为契机推进社会保险基金预算管理制度化、规范化、科学化。完善预算公开机制，规范预决算公开内容和程序。积极推行预算绩效管理制度，逐步建立全过程预算绩效管理机制。深化国库集中收付和公务卡制度改革，完善国库集中收付运行机制。深入推进政府会计改革，加快建立权责发生制政府综合财务报告制度。

　　推进税收制度改革。扩大营业税改征增值税试点地区和行业范围，抓紧研究交通运输业和部分现代服务业在全国试点的方案。推进资源税改革，扩大资源税从价计征范围。

　　深化财经对外交流合作。开展中美战略与经济对话框架下经济对话，深化两国全面经济合作。发挥对欧财经交流与合作平台作用，推动中欧、中英、中德、中法全面战略伙伴关系发展。加强与主要新兴经济体政策协调，扎实推进金砖国家在财金领域的务实合作。积极参加二十国集团财长和央行行长会议，推动国际经济体系朝着公正合理的方向发展。积极参与东亚财金合作、亚太经合组织财金合作、大湄公河次区域经济合作以及中亚区域经济合作等机制，努力为我国经济发展营造良好的外部环境。深化与国际金融组织的全方位合作，建立新型的合作关系。积极稳妥开展关税谈判和政府采购协议谈判。深入参与国际财务报告准则和审计准则的制定。做好金融稳定理事会各层面工作。积极参与气候变化融资国际谈判和气候变化资金机制建设。

　　(五)推进财政科学化精细化管理，提高财政管理绩效

　　完善财政法律制度体系。继续做好修订预算法及其实施条例、注册会计师法工作。积极推进环境保护税法、资产评估法、政府采购法实施条例、国有资本经营预算条例等法律、行政法规立法工作。开展财政立法后评估，进一步提升财政法律制度建设和运行质量。稳步推进财政规范性文件制定管理。继续加强财政执法监督，深化财政行政审批制度改革。做好行政复议工作。加强财政“六五”普法中期督导。改善财政涉外法律服务，规范财政涉外法律管理。

　　提高预算管理水平。上级财政要进一步提高转移支付预算指标提前下达的规模和比例，地方各级财政要完整编报上级财政的各项补助收入。加强基本支出管理，推动项目滚动预算编制。逐步开展对重大项目的预算评审。强化预算支出执行管理，尽早将预算安排的财政资金落实到具体项目和单位，加快本级各部门、各单位预算批复进度和转移支付资金下达进度，提高预算支出的及时性、均衡性、有效性和安全性。加快结转项目执行，及时清理并按规定使用项目结余资金。完善国库单一账户体系，规范财政专户管理，推进预算执行动态监控机制建设。健全中央单位批量集中采购制度并逐步推开。建立完善预算执行预警机制，在中央部门积极开展全年用款计划编报工作。加强预算绩效管理，扩大绩效目标覆盖范围，提高绩效监控的针对性，开展重点绩效评价，拓展评价结果应用，推进绩效信息公开。做好企业使用财政性资金绩效评价工作。

　　强化“两基”建设。完善基本支出标准体系，加快推进项目支出定额标准建设。健全政府收支分类科目体系。加强行政事业单位资产配置预算管理，从严控制新增资产数量和经费，强化对行政事业单位资产使用状况的考核。修订企业会计准则，全面推行企业会计准则通用分类标准。实施行政事业单位内部控制规范，加强企业内部控制规范体系建设。修订行政单位会计制度。建立完善政府会计准则体系，全面推进事业单位会计改革，推动建立社会保险基金会计体系。抓好审计准则的实施，建立健全相关改革领域的配套审计指引制度。强化乡镇财政监管职责，对本级和上级财政安排的资金以及其他部门、其他渠道下达的财政性资金实行全面监管。

　　加强政府性债务管理。深化国债管理制度改革，提高国债市场运行效率。强化地方政府性债务管理，坚决制止一些地方政府及所属机关事业单位、社会团体、融资平台公司违法违规融资或担保承诺行为。完善统计报告制度，尽快建立债权债务人对账机制，及时全面掌握以企业为平台举借的政府性债务情况。抓紧建立地方政府债务规模管理和风险预警机制，将地方政府债务收支纳入预算管理，逐步形成规范的地方政府举债融资机制，切实防范财政金融风险。积极利用外国政府和国际金融组织贷款。加强国际金融组织贷赠款项目管理，将国际金融组织赠款纳入预算管理。强化主权外债项目和地方政府外债风险管理。

　　推进财政管理信息化建设。深化财政转移支付项目综合管理系统应用，完善财政收支统计分析系统，建设地方预算执行数据中心，拓宽平台应用范围，着力实现平台由推广实施向深化应用转变。做好预算管理、国库集中收付等现有业务系统的升级优化与应用工作。加快专员办信息化建设，积极推动专员办与部内业务司(局)、地方财政等业务信息系统对接。健全网络基础设施，强化信息安全保障体系建设。

　　狠抓增收节支。在落实好结构性减税政策的基础上，依法加强收入征管、应收尽收，坚决防止收取“过头税”、“过头费”。坚持勤俭办一切事业，严肃财经纪律，切实厉行节约。加强机构设置和编制管理，严格控制人员经费、公用经费等一般性支出。严格控制“三公经费”支出，深入推进会议费、差旅费管理和公务接待制度改革，加强车辆编制管理，严格按标准配备车辆。继续严格控制修建装修办公楼等楼堂馆所。进一步清理规范庆典、研讨会、论坛等活动。

　　严格财政监督。建立健全保障中央重大决策部署和重大财税政策特别是民生政策有效落实的监督检查机制。进一步加大预算监督力度，加强对预算编制、预算执行、决算的日常监督，逐步建立预算监督信息共享和情况反馈机制。加强对廉政风险点及其防控措施落实情况的检查，建立健全各级财政部门内部控制机制。强化财政监督检查成果利用，完善预算编制、执行和监督相互制约、相互协调的财政运行机制。推进对金融机构、中央企业总部的上下联动检查和财政金融民生政策的专项检查。加大对涉及国计民生重点领域、重点行业的会计监督检查，进一步加强会计监管国际合作。

　　(六)加强财政干部队伍建设，大力改进工作作风

　　加强思想政治建设，把深入学习贯彻党的十八大精神作为当前和今后一个时期的首要政治任务，用中国特色社会主义理论体系武装思想，指导实践，推动工作。继续深入开展创先争优活动，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用、领导干部的模范带头作用、党员的先锋模范作用。坚持民主集中制，进一步健全决策程序，提高科学决策水平，发挥好领导班子的集体作用。强化能力建设，完善干部教育培训的考核管理机制，推进学习型机关建设，努力提高干部业务能力和综合素质。健全干部选拔任用制度和业绩考核评价体系，体现符合科学发展观和正确政绩观要求的用人导向。加强作风建设。根据中央关于改进工作作风、密切联系群众八项规定的要求，结合自身实际，抓好贯彻落实。深入开展以为民务实清廉为主要内容的党的群众路线教育实践活动，深入基层，深入群众，加强和改进调查研究，多为群众办好事、办实事，着力解决群众反映强烈的问题。加强“财政精神”提炼活动成果宣传，用财政系统优良传统教育引导激励广大财政干部。大力弘扬艰苦奋斗、勤俭节约优良作风，力戒奢靡之风，坚决反对大手大脚花钱和铺张浪费。要求真务实，真抓实干，进一步改进文风会风和作风，不搞形式主义，不做表面文章，努力做出经得起实践、人民和历史检验的实绩。按照《建立健全惩治和预防腐败体系2013-2017年工作规划》要求，深入推进财政反腐倡廉建设，落实廉政风险防控措施，加强检查考核工作，严肃惩治违纪违法行为，充分发挥查办案件治本功能。改进和创新巡视方式方法，进一步提高巡视工作水平。