中注协今年重点落实行业监管制度改革方案

　　严惩会计师事务所不当低价竞争

　　加大对事务所高风险上市公司审计约谈监控力度

　　⊙记者 施浩 ○编辑 孙放

　　中注协今年的工作重点在哪些领域，有哪些重要政策文件将出台？

　　在近日发布的《中国注册会计师协会2013年工作要点》中，中注协对此进行了较为详细的披露。文件显示，今年中注协将积极推进八个方面的工作，其中，对行业扶持措施、准则实施、和行业监管制度改革方案的落实工作，受到业内人士以及上市公司的较高关注。

　　据中注协官方网站披露，2013年协会的重要工作将从八个方面展开，包括：开展“诚信文化建设年”活动、落实行业扶持措施、以准则实施为重点以巩固准则国际趋同成果、实施新业务拓展战略、通过提升系统风险防范水平落实行业监管制度改革方案等。

　　扶持行业发展

　　记者采访发现，在中注协披露的上述八项重要工作中，事务所较为关注的是扶持措施的落实、相关准则的实施和行业监管制度的改革方案这三方面，上述领域在今年都会有一些重要的政策文件出台。

　　例如，针对“落实扶持措施”，中注协明确提出：今年将以提升金融审计能力为重点，制定扶持事务所承办金融审计、咨询业务的政策措施。同时，为鼓励事务所走出去，中注协将制定《会计事务所国际化发展指导意见》，并制定事务所品牌建设指导意见和品牌评价标准。此外，为加大对中小事务所做精做专的指导，中注协今年还将研究成立中注协中小事务所委员会。而在准则实施方面，中注协今年将发布审计准则、职业道德守则和内部控制审计指引实施问题解答，并立项制定金融审计业务指引。

　　源头上杜绝隐患

　　除了适时推出行业的支持政策以外，中注协在2013年还将继续以提高执业质量、提升系统风险防范水平为重点，落实行业监管制度改革方案。如果说前述行业扶持政策还主要关系到事务所层面的话，那么行业监管的加强必然会进一步渗透到上市公司财务审计质量的方方面面。

　　中注协提出，今年将加大对地方协会监管工作的指导和支持，加强对事务所不正当低价竞争、独立性、总分所一体化、财务规范等方面的检查和惩戒力度。同时将继续做好上市公司2012年年报审计监管工作，继续严控“炒鱿鱼，接下家”行为，强化事前事中监控，及时提示审计风险，加大对事务所高风险审计业务的约谈监控力度，提升年报审计监管约谈工作力度和水平。

　　对此，有业内人士指出，财务审计质量不过关甚至出现造假与一些作风激进的事务所不计成本的恶性价格竞争有着必然的联系，中注协此举，或是意在从源头上杜绝可能的隐患。事实上，从深圳鹏城的教训来看，此种说法并非空穴来风，在绿大地欺诈上市案发之后，连续多年为其提供审计服务的深圳鹏城难辞其咎。在苦撑了一段时间之后，鹏城在2012年正式土崩瓦解，对行业造成了负面的影响。今年2月初，原来由鹏城审计的崇达电路IPO项目被证监会否决，正说明了这种影响仍在行业内发酵。

　　值得一提的是，作为加强行业监管的重要内容之一，上市公司更换事务所的报备工作今年已得到中注协越来越高的关注。在协会2月7日发布的最新一期2012年年报审计情况快报（第三期）中，中注协提示各事务所切实按照相关文件的要求，认真做好前后任事务所的沟通工作，以及上市公司年报审计机构变更信息报备工作，确保信息的及时性和完整性。中注协将持续对事务所年报审计业务报备情况进行检查，对报备不及时的事务所，将出具提示函。 (来源：上海证券报)