案 由：关于支持商业银行更好服务小微企业的建议
提案人：董文标（全国工商联）
主题词：小微金融 政策支持
一、运用税收减免鼓励商业银行建立小微风险补偿基金
由于小微企业普遍存在信息不对称、财务不规范、抗风险能力弱等缺陷，银行贷款必然面临较高风
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险。为增强商业银行积极性，建议采取税收减免，并将减免额用于不良贷款核销。具体是：对符合条件（如小微信贷占比达到一定比例以上）的商业银行，免征小微企业贷款利息收入的营业税及附加，减征小微企业贷款所得税，税收减免征收额专门用于建立商业银行内部小微企业风险补偿基金池，对小微企业不良贷款进行核销。
假设营业税及附加（目前为5.6%）全部减免，每1000亿元小微贷款（利率平均8%）可减免的税收额约为4.48亿元，全部用于核销小微不良贷款后，相当于将商业银行小微不良贷款容忍度提升了0.448%，既能够极大提高商业银行的业务积极性，也能够创造更多的小微企业税源。
二、增强商业银行核销小微企业不良贷款的自主性
小微贷款规模的扩大势必带来不良贷款金额的增加。为减轻商业银行的压力，建议简化小微不良贷款的核销标准和申报材料，实行快速核销。具体包括：
自主核销：对于银行追索满1年的小微企业不良贷款，可根据银行内部的催清收记录和相关材料，按照“账销案存权在”的原则自主核销。
直接核销：对于追索不足1年，但由于借款人被刑拘、跑路、无担保或资产难以执行等原因，短期内确实无法回收的小微贷款，可以根据法院出具的暂缓、延迟、中止或终止民事诉讼审理的书面材料直接核销。
先行核销：对于一些由于地方政府介入等原因，导致法院暂不受理银行诉讼或银行清收被迫中止的情况，可以根据政府行政介入或法院不予受理的书面证明材料，先行核销。
三、加大对小微贷款额度的专项支持
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四、鼓励各级地方政府设立小微企业发展专项基金
为提高税收转移支付的杠杆放大效应，建议从小微企业缴纳的税费收入中，每年按照一定比例提取小微企业发展专项基金，专门用于鼓励商业银行增加小微信贷资源支持小微企业发展。具体方式包括：
一是用于小微企业风险担保。对于商业银行在小微企业融资上的损失，由专项基金进行一定比例的补偿。假设专项基金对商业银行小微信贷的担保比例是5%，每提取10亿元的专项基金，就可以推动商业银行增加200亿元的小微信贷。
二是用于鼓励商业银行进一步加大小微企业贷款支持力度。区别不同类别商业银行的情况，对于简化流程、扩大小微企业贷款规模的商业银行，由专项基金给予一定比例的补贴或奖励。
同时，建议把专项基金委托给小微金融发展好、小微信贷占比高、具有财政支付代理业务资格的商业银行进行商业化经营管理，既能保证基金实现增值，也能在增加流动性方面，体现对大力发展小微金融的商业银行的支持。
五、启动小微企业金融服务立法
建议从我国当前小微企业金融服务的现实出发，对小微企业金融服务进行立法，明确以下内容：政府在支持银行开展小微企业金融服务方面要扮演什么角色，政府应该在财政和税收等领域给予的支持，相关政府部门如何在该法的指导下细化对小微企业金融服务的支持措施等，为银行开展小微企业金融服务提供制度化的支持。
作者：董文标
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