移民前的功课你做好了吗？

　　进入2013年，国人近几年的移民潮出现继续涌现的态势。作为一个天然资源丰富、教育人文环境优越的国家，美国对国人来说实在有着不小的吸引力。

　　不过，最近所发生的一些状况却令好一些本来打算移民美国的人士开始却步，这些问题包括不久前发生的芝加哥投资项目诈骗案和盛传的美国严苛全球征税法。我在前文曾经谈到一些国人在美国移民和税务方面因为欠缺足够认知和准备而造成的普遍问题，接下来我想继续在这些方面作更进一步的探讨。

　　首先是移民方面，如果是以投资来换取移民资格的话，所投资的项目成功与否尤为重要，因为这会决定绿卡最终是可以到手还是白白投资，甚至以严重亏损出场。项目的成功标的包括项目是否符合政府的各种要求，是否根据规定创造足够的就业机会，是否能如期完成等。目前国人大部分投资在五十万或一百万美元的项目，很多集中在房地产。由于近年推出的项目很多，素质良莠不齐，在其资金筹集到位速度、项目开展进程、创造就业能力等重要方面差异很大，从而直接影响项目的如期成功率。因此，国人在选择投资标的的时候，务必抽出大量的时间向不同的移民中介了解移民绿卡的具体规定，并从各渠道仔细研究投资项目的具体操作是否能有效配合移民要求的时限，货比三家，做好功课，才能尽量避免移民计划落空和财务损失。

　　在税务方面，大家必须认识到中国与美国同样是对其公民/居民征收全球资产税的国家，在现阶段不同的是，中国在这方面的执行基本上相当宽松，除了在中国工作的外籍人士为了不被界定为中国居民而需缴纳全球资产税，必须确保自己每次在工作满五年前离开中国一个月外，一般国人基本不会感受到此法律的存在。以前美国经济繁荣的时候，也跟中国一样，虽然一直有全球征税法，但并没有真正执行。直到近年债务缠身，美国为了有效增加税收，才开始越见收紧对其公民和居民在这方面的执法，其近年推出备受其海外公民/居民及各国金融机构大力关注的“美国海外账户遵循法”就可见一斑。另外，在中国报税可游走的空间一般较大，灰色地带很多，而美国则是不断地堵塞其税法漏洞，且执法能力极强，其国税局，俗称“山姆大叔”的威力无处不在，任何人收到“山姆大叔”的税务询问邮件，皆立即神经绷紧。总的来讲，作为一个中国人，无论选择移民到哪一个国家，在未来大概难免需要面对其全球资产被征税的问题。因此，虽然国人目前还没必要立即担心在国内会被征收全球资产税，可如果目前有移民打算，最好趁机在事前做好专业的财务及税务规划准备，从而有效地减低移民国的税务，也为应付未来中国的税务执法改变做好“防患于未然”的准备。

　　那如何能做好“移民前”的财税规划呢？这里面涉及了财务、税法与家庭生活方式的综合考量与安排。虽然每个家庭因其资产种类、多寡以及生活方式的不同，具体需要非常个性化地规划，不过以下几点倒可以作为思考的大纲：

　　确定移民的主要目的：移民目的只是为了小孩上学；全家换环境，准备以外国作为以后长远的主要居所；还是找个保险而已？这会决定一家人该如何申请移民，移民到哪个国家。比方说，如果是为了给小孩提供良好教育及拓宽其就业道路，美国绝对有明显优势，但如果是后两者，考虑点也许会不太一样。

　　加深对移民国税法了解：比方说，如果考虑移民美国，美国税法有具体规定除了其公民和永久居民（绿卡）外，谁会被视为 “税务居民”。一般而言，如果任何人在过去三年在美住满183天（每年换算公式不一样），就需要申报其全球资产及缴交该付税项。有一点特别要注意的是美国最近影响新移民的税法不断更新，国内的移民中介大概很难及时跟上进度，所以收集资讯时不能只依赖国内机构。最准确的信息来自美国国税局网站，不过只有英文版。

　　做好移民前的财务安排：根据个人需要，规划好国内外资产的配置比例及资产种类。大家一般的误区是光在国外买房子或证券产品而不会特别从省税或避税的角度出发去做适当的资产配置。其实，国外金融机构有不同种类的金融产品和工具，可根据移民的个别情况协助他们保护既有资产并达到减税甚至免税的功效，但安排及配置比例必须非常恰当才能达到最佳效果。这些安排涉及到不仅仅买一个产品那么简单，设计时须将个人具体情况、整体资产配置及税务等纳入考量，并且需要很有针对性的法律包装，如放在不可逆转的某种信托里等，让其合法合规又合理避税，其设计过程相当复杂，要求极高的准确性，否则可能白费工夫和金钱，所以务必小心。

　　最后，在探讨的过程中，千万要注意信息的准确性和及时性。我在纽约时常会遇到一些因拿到错误信息而做错决定的新移民，很多时候再想纠错就为时已晚了。

　　（作者为美国红杉财富规划资深合伙人、美国认证财富规划师）

　　作者：麦慧琪来源第一财经日报)