据上海证券报报道，继中国证监会、财政部与美国公众公司会计监察委员会(PCAOB)签署执法合作备忘录后，中美会计审计跨境执法合作再次迈出实质性步伐。
昨日获悉，证监会已完成了一家中概股公司的会计底稿整理工作并履行完相关程序，目前已经通知美方准备向美国证监会提供底稿。同时，中国证监会也准备向PCAOB提供有关公司的会计底稿。
这是中国证监会首次向美方提供相关公司会计底稿，标志着中美会计审计跨境执法合作迈出了实质性步伐和重要一步。
近年来，美国做空机构频频将目标瞄准中国公司，开始了做空中概股浪潮，引发中概股遭大面积抛售，投资者利益遭受损失，使得一批中概股停牌乃至私有化。数据显示，相比2010年全年40多家中国企业在美IPO的顶峰时期，不到两年时间，不仅赴美上市企业骤减，一些中概股涌起一股私有化退市潮。
值得注意的是，中概股遭做空也引起美国证监会注意。由于无法取得相关公司的审计工作底稿，美国证监会对有关的会计师事务所提起了诉讼，导致在美上市的中国公司再次遭遇信任危机。
证监会有关部门负责人表示，对外提供审计底稿须遵守中国有关法律法规，包括保密法、档案法、会计法等，若用于诉讼程序，还需会商司法部、外交部等有关部门，视为司法协作的一类。本次向美国证监会提供审计工作底稿启动了上述部际会商机制，是财政部、外交部、司法部等相关部委通力合作的成果。
他同时表示，境外监管机构可以通过监管合作渠道向中国证监会提出协查请求，目前中国证监会提供会计工作底稿后，美国起诉五大会计师事务所理由就不存在，美国应妥善处理涉及诉讼问题。监管合作渠道的畅通，将有效解决中美会计跨境审计监管的有关纠纷。
据介绍，此次提供会计底稿还表明了中国证监会在打击证券期货市场犯罪、维护市场诚信，保护投资者利益的决心和信心。该负责人表示，希望境外监管机构也同样严格履行他们的承诺，对有关恶意做空的机构进行查处，有效保护我国在美上市公司的合法权益和投资者利益，妥善处理诉讼的相关问题。“确实涉及财务欺诈的上市公司依法处理，但对好的上市公司应该还之以清白，维护中国企业在美上市公司良好形象，为中国企业境外上市创造良好的环境。”
他同时强调，证券监管合作是中美双边关系的重要组成部分，以合作的态度共同解决在跨境监管中遇到的问题，才是市场发展的大势所趋。
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