> 国内财经 > 宏观经济
宏观 | 金融 | 公司 | 产业 | 财经人物

45家大企业贡献两成税收 未来税改或推纳税人管理

来源:经济观察网
  记者 杜涛 财政收入增速持续放缓,税收征管成本却居高不下,国税总局正在考虑如何以较小的成本获得较大的收益。

  国税总局相关人士告诉经济观察报,2013年开始对电力、烟草、银行等以大企业为主的行业实施的税务审计,目前已接近尾声。此次审计主要由国税总局大企业 税收管理司负责,其中由大企业司定点联系的45家大型企业,每年税收约占全国税收总额的五分之一。

  但这还远远不够,按照国际通行原则,一个国家的80%税源将来自约20%的大企业。一位地方国税系统人士表示,大企业税收管理正在得到加强,而未来税收征管改革的方向,可能会主要按纳税人划分为自然人、大企业和中小企业等不同的税收管理机构。

  其中,实施大企业税收专业化管理,以较小成本获得较大收益,至少在国税总局看来,符合税收现代化的发展方向。目前国税总局包括两种税收征管体系,一是按税种划分的货物劳务税司、财产和行为税司、所得税司等,二是按纳税人划分的大企业司,两者是并存局面。

  国税总局大企业司成立于2008年8月,次年1月启动“定点联系企业制度”,首批有45家企业,包括中石油中国银行等31户国有大型企业,华为等4户民营企业,以及西门子(中国)、麦当劳(中国)等10户外资企业。“抓大”毕竟是一种迫不得已的做法。以北京为例,“平均一个税管员要管理2000家企业,如果想要把北京全部的企业审查一遍至少需要十几年。”国富浩华(北京)税务师事务所有限公司副总经理陶战银告诉经济观察报。

  不过,按纳税人进行税收管理的做法目前仍在过渡阶段。上述地方国税系统人士称,之所以暂不全面推行,是因为中国有地税部门的存在,在未来国地税合并或以其他方式解决类似问题后,才会是推行税收征管改革的恰当时机。

  


  大企业税收


  早在2007年前后,国税总局就开始研究税收征管体制存在的问题,即究竟是按税种,还是按纳税人来设立管理机构。

  一位熟悉情况的原国税总局人士告诉经济观察报,时任国税总局局长的肖捷曾在内部讨论时提了几个比较尖锐的问题,这些问题来源于对国外税务系统的考察。

  其中之一问题就是,国外普遍按照企业规模性质设立管理单位,比如大企业管理局、中小企业管理局、各级纳税人管理局(自然人、社会组织、事业单位等),而中国是按照流转税、所得税、财产税等税种来设立,这是否合理?

  随后经过论证,国税总局大企业司于2008年成立。次年,国家税务总局出台了《大企业税务风险管理指引》,从企业税务风险管理组织、管理制度、管理流程等方面,对企业的税务管理指出了方向。

  普华永道税务及商务咨询合伙人杨懿君表示,国税总局大企业司与审计工作有些相似,是以风险控制为导向开展的,从组织人员管理、制度、流程等方面来评估企业税务风险管理体系是否健全。如果企业这方面的体系足够好,税务机关将以辅导和服务为主;反之,如果体系不够健全,那么税务机关将给予重点关注、检查、甚至是稽查。

  比如,国税总局会设计一些调查问卷,来了解企业的税务风险高低。在提问企业是否有专职税务人员时?国税总局还建议企业不仅要回答有或没有,更应详细地介绍有几人、各自的教育背景、工作经历、岗位分工和具体职责等,以此来衡量企业的税务管控能力。

  然而国税总局在调查后发现,很多大企业的专职税务人员少得可怜。国税总局大企业司调研员吴廷高告诉经济观察报,好的跨国企业税务团队有20到30人,而中国的企业一般只有1到2个人,不错的有3到5个人,称为税务处。

  比如,中石油和中石化在2013年,就已经将税务部门独立出来,与财务部门并行,设立税务总监或者税务处长。尽管如此,中石化集团税务处长尚胜利表示,中石化2013年缴税3000多亿,利润1000多亿,但是总部的税务人员才6个,“只能通过制度来约束整个税务人员系统”。

  在吴廷高看来,税务做得比较好的是华为,税务部门和财务部并行存在;而像中国烟草每年纳税过千亿,他认为应该设立更好的税务团队。


  地方的麻烦

  不过,国税总局对大企业税收管理的制度设计,在地方税务部门看来,却存在不少的麻烦。

  首先是级别匹配的问题。一个地级市税务局的大企业处副处长告诉经济观察报,大型企业一般越往集团层面,税务管控能力水平相对越高,还有中介机构为其做政策解读;而税务系统则是越往上对具体业务了解得越少,精通业务的税管员又无法和大企业做到级别上的匹配。

  比如,某些央企的一把手可能是中共中央候补委员,这是央企所在地税务局的税管员无法匹配的,即使当地政府的一把手也很难匹配。“省税务局一把手去企业研究税务管控,企业老总都不愿出面,最多出个财务老总。”上述副处长说。

  其次是信息的不对称。在上述副处长看来,大企业的税收问题,看得见的管不着,管得着的但看不见,尤其是所得税的管理。“跨国公司在中国开店,好几年不盈利基本不可能。”他说,这些跨国公司在各地的税务筹划做得好,不研究总部你就研究不了他。因为在当地,这些店只交营业税、房产和土地税,以及个人所得税,其他如企业所得税等都交到总部所在地了,但总部所在地的税务系统没有管理到位,导致对方合理避税。

  企业总部和分支机构的税务管理,还涉及到公平性。上述副处长说,某些国有大型政策性银行地方分行的城建税都要拿去北京总部汇缴,这是没道理的。这些分行占用地方的资源,虽交了营业税,但城建税以及各种附加全都在北京总部汇总,然后集中缴纳给国税总局,往回拨的时候还要“靠关系”,为什么不在属地交。

  在这些税务系统人士看来,省级税务局和国税总局只管出政策,没有协调各行业税收的实际工作,这种情况必须要改变,以保证税收政策的真正落地。

  事实上,安徽国税系统曾在2011年实行过一次省级税务局的“实体化”,即直接面对纳税人做税务风险管理。

  具体做法是,把税政部门全部变成省级直属的行业管理部门,比如交通行业管理处、金融保险行业管理处等,不再受属地制约。其主要工作是做企业税务风险的识别库,觉得有问题的就推送到基层税务局;而把县以下税务系统做成一个完整的风险应对部门,风险应对分成6个小块,包括纳税提醒、约谈、辅导、评估、审计、稽查。

  但据称,这种做法目前尚未获得国税总局的认同。

  作者:杜涛
点击进入【股友会】参与讨论
business.sohu.com false 经济观察网 http://www.eeo.com.cn/2014/0527/261073.shtml report 3934 记者杜涛财政收入增速持续放缓,税收征管成本却居高不下,国税总局正在考虑如何以较小的成本获得较大的收益。国税总局相关人士告诉经济观察报,2013年开始对电力、烟草
(责任编辑:Newshoo)

我要发布

  • 热点视频
  • 影视剧
  • 综艺
  • 原创
锦绣缘

同步热播-锦绣缘

主演:黄晓明/陈乔恩/乔任梁/谢君豪/吕佳容/戚迹
神雕侠侣

大结局-神雕侠侣

主演:陈晓/陈妍希/张馨予/杨明娜/毛晓彤/孙耀琦
封神英雄榜

同步热播-封神英雄榜

主演:陈键锋/李依晓/张迪/郑亦桐/张明明/何彦霓

六颗子弹

主演:尚格·云顿/乔·弗拉尼甘/Bianca Bree
龙虎少年队2

龙虎少年队2

主演:艾斯·库珀/ 查宁·塔图姆/ 乔纳·希尔

《奔跑吧兄弟》

baby14岁写真曝光

《我看你有戏》

李冰冰向成龙撒娇争宠

《明星同乐会》

李湘遭闺蜜曝光旧爱

《非你莫属》

美女模特教老板走秀

《一站到底》

曝搬砖男神奇葩择偶观

搜狐视频娱乐播报

柳岩被迫成赚钱工具

大鹏嘚吧嘚

大屁小P虐心恋

匆匆那年第16集

匆匆那年大结局

隐秘而伟大第二季

乔杉遭粉丝骚扰

The Kelly Show

男闺蜜的尴尬初夜

我来说两句排行榜

客服热线:86-10-58511234

客服邮箱:kf@vip.sohu.com