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《财经》杂志最新文章:欧亚农业真相
http://business.sohu.com/
来源:[ 《财经》杂志 ]

  或是花卉基地子虚乌有,或是兰花出口天差地别,欧亚农业财务报表的可信性何在?

  □本刊记者 李箐 何禹欣 于宁/文

  今年10月7日,香港《经济日报》在报纸“投资理财”专刊登出一篇报道,披露了中国证监会在9月29日致香港证监会的英文函件。该函件显示,香港主板的上市公司欧亚农业(0932)存有涉嫌业绩造假等一系列重大问题。其中最令人震惊的是营业额虚增:“欧亚农业自称在1998年至2001年中总收入达到21亿人民币,但据中国国家税务总局调查所得,事实上连同母公司其他未上市资产在内,总收入不足1亿元人民币。”  

  此时的欧亚农业已经于9月30日再次停牌。其股价从5月间2.80港元的高峰一路下跌,至停牌前已跌至0.38港元。尽管如此,市场人士仍然对刚获知的消息深为震动。投资人往昔对欧亚农业从怀疑到信心尽失,更多地集中于对大股东个人、母公司及关联交易,公司业绩是否可靠并非关注焦点。时至今日,人们迫切地希望知道欧亚农业真相。对于香港市场,这意味着很多。

  10月10日,香港证监会及联交所已致函欧亚农业上市时的中介机构工商东亚和安达信公司,就招股书的准确性进行查询。

  七大基地

  去年7月登上香港股市的欧亚农业,一直以高科技农业带来高成长的美妙概念吸引投资者。在招股书中,该公司称其为一个工业化的花卉及农业企业,利用先进的生物科技栽培和生产花卉及农产品,是中国蝴蝶兰苗及大花蕙兰苗的主要供应商,并出口至海外市场。按照其一系列公开财务报告的说法,欧亚农业在1998年至2002年中,总营业额达到了28.2亿元,利润达到了10.7亿元,而这些收入上市前全部来自花卉生产;从2001年底开始,则又有大批蔬菜生产,以至花卉产出占到90%,其年营业额达9.98亿元;2002年上半年,花卉生产的比例和营业额分别为83%和6.57亿元。

  然而,这些利润惊人的花卉究竟产自何处?按其上市招股书介绍,主要来自公司遍布辽宁、吉林、河北、山东的“七大基地”。欧亚农业的花卉少部分为“自培苗”,其余则从供应商手中购入,“并在电脑化温室设施加以培养,再转售予本集团的客户”。  

  由此可见,欧亚农业的主打产品花卉产出事实上全部经过其七大基地。然而,这些经校数师审计的基地是否存在,经营情况究竟如何?《财经》分派记者进行了现场调查。

  寒桥寂寞

  欧亚农业自称在山东寿光和辽宁长春各有一花卉基地。在其招股书上,清晰地标明了基地所在村落、面积、合约情况及租金。  

  在寿光,欧亚农业称其基地位于寒桥村,面积为3公顷,年租金10万元人民币。记者了解到,寒桥村现属于寿光市洛城镇,分为寒桥东村和寒桥西村。村支书非常确切地向记者肯定,两个村庄从未出租土地种植花卉。洛城镇主管领导也表示,该镇从未听知此事。

  寿光市确实有一家花卉种植企业,名为万芳花卉中心。公司就坐落在洛城镇。该公司总裁王桐林告诉《财经》,万芳花卉过去曾与欧亚集团有过合作。1996年,两家公司曾签过合同,由万芳出资580万元,委托欧亚农业进口过部分花苗和设备,1997年到货。其间,对方确也表示过合资意向,但从未兑现。

  万芳花卉现有192.5亩土地,其中玻璃温室1公顷,阳光温室25个,位于洛城镇马家村东。王桐林也证实,他从未听说过附近其他村有温室花房。

  在长春,欧亚农业自称租用南关区小河沿村租用了一块6公顷的土地,年租金为17.5万元,租期由2001年5月25日起20年。而记者在长春获知,小河沿村已划归属静安开发区。在该村,记者仍然未见到任何花卉基地的踪影。事实上,这个城乡结合部的村庄已经没有任何农业用地。静安开发区管理委员会及小河沿村村委会均向记者表示,从未听说过有人租地种植花卉一事。

  从以往的新闻稿查询,可知1997年前后,欧亚公司的母公司荷兰国际贸易公司确曾在长春商谈过投资合作,地点在与南关区相反方向的朝阳区双榆乡一带,据称打算建立“高新农业示范区”,并将从荷兰进口温室设备。2000年1月,示范区一期工程建成,但相关报道中已经全然没有了荷兰国际贸易公司的名字。示范区的开发商为吉林省国联公司,一家当地企业。

  固安曲折

  欧亚农业招股书披露,截至2001年5月25日,这七大基地共有38.33公顷。根据记者实地调查,仅长春、山东两地是子虚乌有,总面积已经减去四分之一。此外,河北固安的情形也与上市资料陈述大相径庭。

  按其招股书的说法,招股书上显示,欧亚农业向固安牛驼镇柳泉村村民委员会租用了4公顷土地,租期由2001年5月25日起20年,年租金为15万元。

  《财经》在固安了解到,当地牛驼镇并无柳泉村,而欧亚农业的基地位于牛驼镇林城村,总面积只有1.3公顷,其中包括1公顷的电脑温控大棚,两个自建阳光温室大棚,以及一个展厅棚。据固安县一位副县长介绍,在固安欧亚基地在占用土地是以土地有偿流转的方式使用的,具体实施则由原来的百亩千花厂操作。

  百亩千花厂的创办人是固安当地小有名气的企业家吴海江,吴原来担任牛驼镇砖厂厂长。据了解,吴海江1996年通过银行贷款、市、县政府投资等渠道创办了一家百亩千花厂。1997年百亩千花厂曾以其在林城村的1.3公顷花卉基地为资产,同欧亚农业大股东所持北京欧亚花卉有限公司合资,成立固安欧亚千卉花卉有限公司。其中北京欧亚持有51%股份,固安百亩千花厂占49%。

  吴海江告诉《财经》,在1997年到2001年期间,北京欧亚共向欧亚千卉投入几十万资金以及价值一百多万的设备、苗木等。在此期间,欧亚千卉的产品均统统由外方负责销售。由于投入资金不足,产量有限,基本没挣什么钱,因此“合资双方也谈不上利益分配”。

  2001年3月,沈阳欧亚农业发展有限公司同百亩千花厂达成收购意向,表示愿收购欧亚千卉对方的股份,以及百亩千花未加入合资公司的剩余资产(该部分资产也在林城村),从而将整个百亩千花厂变为沈阳欧亚在固安的生产基地。欧亚千卉随即更名为沈阳欧亚农业发展有限公司固安欧亚第一生产基地。不过,是项收购至今并未实施。

  吴海江说,合同约定在沈阳欧亚的收购实行之前,百亩千花厂将其总共约13000平方米的大棚以每年60万元的价格出租给沈阳欧亚,此外沈阳欧亚还提供基地工作人员工资等在内每年三四十万的运转经费。

  吴海江表示,基地培养的兰花苗全部由沈阳欧亚负责销售,基地不介入销售环节。目前,百亩千花厂还没有收到租金。他还说:“合作一直不愉快,到年底再不行就不跟他合作了。”

  在固安基地,记者看到10000平方米的电脑温控大棚在正常工作,其中大部分为兰花苗,余为各种室内观赏植物。据工作人员称,大棚内共有百余种植物。另外两个自建温室大棚已经有些破旧,里面几乎没有什么植物。此外基地内还有一个新建的展厅大棚,还未投入使用。

  大连无奈

  大连金石滩旅游开发区的满家滩是欧亚农业的另一个花卉基地。记者的调查表明,这块基地的实际面积与招股书所述4公顷接近,但该公司直至今天还在拖欠农民的租金。

  接待记者的该村支书出示了当年与欧亚公司签署的土地使用租约。文件显示,这份定于1999年1月1日生效的合同确定该公司在满家滩租用土地56.1亩,而所付租金为每年每亩800元。

  该村支书称,欧亚曾在2000年1月17日给付了属1999年的使用金。而到了2001年,该公司即表示因为经营效益不好,无法付钱。村里无奈,只能以自有资金掂付了农民租金。至2002年初,欧亚农业仍无意付钱,村支书只能借着酒劲前往要债,“来横的,来竖的”,最后才以每亩600元的降价标准,拿到33666元。

  “他们现在还欠着2000年一年的租金,44888元。”村支书说,“因为他们一直赔着。”他并不知道欧亚农业已经是一家上市公司,而且据称有着“骄人的业绩”。这位支书带记者前往欧亚基地的32亩玻璃大棚,里面种满了市面上常见的普通黄色菊花。

  据《财经》在大连当地了解,欧亚农业的大股东1996年底以荷兰欧亚国际贸易公司名义,曾与大连金石花卉中心合资成立大连欧亚花卉有限公司,各投80万美元。后因大连方面发现对方进口的玻璃温室与原来的承诺不符,对方对花卉生产、种植、养护和经营也并不懂行,于1998年决定终止合作,将股份回售给对方。至今,对方仍欠大连金石花卉中心本金355万元,至今加上滞纳金已达1200万元。

  至于欧亚农业在沈阳总部和沈阳造化的两个基地,经《财经》在当地查实,面积与招股书相符。记者在石家庄的生产基地看到,有一个占地1公顷的玻璃温室大棚,里面种满了菊花,另外还有24个500平方米的阳光温室,其中一小部分种的是兰花,剩下的都是普通花卉,总面积为2.2公顷,与招股书公布的3公顷面积略有出入。

  出口悬殊

  现场调查欧亚农业在各地的基地,其间的真真假假如此确凿,已使人对欧亚农业据称经过核数师、律师、承销商等中介机构担保的财务资料再难信任。为进一步确认事实,《财经》又从一个侧面调查了欧亚农业在沈阳的兰花出口情况。

  欧亚农业从其出现在市场上以来,就一直强调它的高科技农业概念,特别强调兰花的生产和销售一直都是其营业额的主要来源。其公开资料显示,在1999年,公司的兰花(包括蝴蝶兰和大花蕙兰)的营业额达到2.59亿元,占营业总额的72%;2000年这一数字上升为6.27亿元,占93.69%;2001年兰花的营业额达到7.86亿元,占营业总额的71.32%;2002年上半年,兰花营业额达到4.77亿元,占营业总额的60%。

  与此同时,欧亚农业的各项数据又显示公司历年的营业额中约有60%来源于出口销售,出口目的国为三个:日本、韩国、荷兰。据此可知出口的大头也应当是兰花。

  据《财经》从林业部有关部门了解,兰花的出口程序与其他花卉有着很大的不同,其中关键环节是向设在林业部的国家濒危办申报。

  兰花属于世界性的濒危植物之一,在《世界自然保护联盟濒危植物红色名录》上,兰花种超过了5%,因此1973年3月3日签订于华盛顿的《濒危野生动植物种国际贸易公约》中专门有兰花一项。我国是这个《公约》的缔约国,管理集中于国家濒危物种进出口管理办公室。国内所有企业与其他缔约国之间进行的兰花进出口都需要由濒危物种进出口管理办公室发放“公约证”,没有这个证件,海关是不允许任何兰花进出口的。国家濒危办负责兰花品种审批的人士介绍说,日本、韩国和荷兰都是缔约国之一,因此出口到上述国家的兰花必须经过企业所在地附近的濒危办向国家濒危办申报有关数字。沈阳欧亚农业的兰花进出口都是由沈阳濒危办报上来的,他印象中报的不是很多。

  记者又专程到设在辽宁林业厅的沈阳濒危办进行了查询。据了解,1995-1999间,沈阳欧亚实业有限公司只在1999年有五次进口,出口为零,1999年进口兰花共计264.2万美元(约合2192万元人民币),2000年的进出口为零。只是在2001年有两笔出口,共出口蝴蝶兰幼苗10.5万株,总金额为13.1万美元(约合109万元人民币)。

  据该兰花出口权威部门的资料显示,辽宁2000年全年只有一笔兰花出口,是大连毕泰克向日本出口的蝴蝶兰试管苗;2001年除欧亚农业还有两笔出口,即鞍山蝴蝶兰花卉公司和大连毕泰克的两笔向日本出口的蝴蝶兰,金额都远大于欧亚农业,分别为9702万日元、13740万日元。

  欧亚农业所公告其他基地所在地的濒危办,均无欧亚系相关公司兰花出口记录。

  从上述情况看,欧亚农业兰花出口数量极为有限,与公司向投资人公布的出口数字相比较,出现难以填平的巨大缺口。

  欧亚农业公开资料称:公司1999年出口销售营业额为2.18亿元人民币,占当年营业总额的63.3%。至2000年,出口销售营业额升至4.26亿元人民币,占当年营业总额的63.6%。2001年出口销售营业额更达到6.33亿元人民币,占全年营业总额的58%。

  《财经》此前的调查已表明欧亚农业的主要基地事实上在辽宁,总数达到22公顷以上。沈阳濒危办资料显示沈阳欧亚农业在1999年和2000年并没有兰花出口。因此,只能设想这家当时仅生产花卉的公司出口了其他花卉。但该公司资料又表明其他花卉的营业总额两年间分别为9330.1万元(1999年)和4235.6万元(2000年)。以此推算,纵使这部分全部出口,距公告中的出口额仍有半数乃至九成差距。

  2001年情况也相仿。公告显示欧亚农业出口销售的营业额达到6.33亿元人民币,占全年营业总额的58%。而记者在沈阳查得兰花当年的出口仅为109万元人民币。此时欧亚农业据称在花卉之外已有蔬菜生产,但纵使其他花卉与蔬菜全部出口,总营业额仅为3.15亿元,与已公布的出口额仍相差3.18亿元。

  2002年上半年,欧亚农业的出口销售额据报表显示达到4.85亿元,占同期营业额的61%。目前,沈阳濒危办尚没有完整的数据提供,不过,主持该办的辽宁林业厅处长邱英杰表示:“总的看,辽宁的兰花贸易还处于‘建设投入’期,进口远大于出口。”据濒危办人士介绍,这两年由于日韩国内经济不景气,花卉出口都不太好。而据记者在沈阳海关查询,沈阳欧亚农业今年1至8月出口总额不到30万美元。

  想来,欧亚农业公开报表中的出口业绩应有所依据,只不知其依据的可靠性究竟如何?(完)

  (本刊特约记者缴立洋、崔永刚对此文亦有贡献)

  附:欧亚农业大事记

  2000年7月7日沈阳欧亚农业发展有限公司在沈阳注册,是为后来上市的欧亚农业(控股)有限公司的实际经营实体。该公司出资人为荷兰欧亚国际贸易有限公司,属于外商独资企业。沈阳欧亚农业于2001年1月1日起,收购荷兰欧亚国际贸易有限公司全资拥有的关联公司沈阳欧亚实业有限公司所进行的花卉业务的全部资产及承担所有负债,作价为账面净值2.649亿元人民币。

  2001年7月19日欧亚农业(控股)有限公司在香港主板上市。招股价定在1.48港元,市盈率为6.45倍,超额认购达到了78倍,募集资金6.14亿港元。

  2001年10月被美国《福布斯》杂志评为全球最佳200家小型公司之一。

  2001年12月27日欧亚农业宣布斥资1.77亿元向大股东持有的欧亚实业收购温室设施及办公大楼,并租赁其部分土地。1月3日,《远东经济评论》发表一篇报道,对欧亚实业“荷兰村”项目评价负面,并对关联交易质疑,引致欧亚农业股价大跌。

  2002年4月9日摩根士丹利发出报告,给予欧亚农业增持投资评级,紧接着欧亚农业公布年报,略高于市场预期及招股书中的盈利预测水平。年报公布后,欧亚农业到海外进行中期路演,吸引大批基金入市,公司股价一度升至2.8港元。

  2002年6月6日欧亚农业发出通告,称在5月底大股东抵押约6亿股公司股票,为公司贷款约1.2亿港元,但迅速还清贷款。市场对其流动性质疑,股价一天内下跌4.5%,收报2.625港元。

  2002年7月11日有内地传媒报道欧亚农业大股东兼董事局主席神秘失踪,又称其涉嫌违法使用土地以及偷漏税,而可能遭到有关部门调查。欧亚农业股价自7月10日的2.45港元跌至7月26日的1.03港元,跌幅近58%,总市值缩水逾17亿港元。

  2002年8月6日欧亚农业大股东以每股1.35港元出售3亿股(18.06%股权)予颜延龄及Harvey Wee 两名投资者,套现4.05亿港元。

  2002年9月19日欧亚农业被香港证监会勒令停牌。理由为“未有披露一些股价敏感资料”。事后据称,欧亚农业被停牌的原因主要是总裁陈军的辞职未有按规定及时公告。

  2002年9月22日欧亚农业公告表示其行政总裁陈军辞职。

  9月24日欧亚农业复牌。公司后曾公司大股东26日、27日以04575元p持8188。8万股,占公司已发发行股本的493%,套现3746万元。

  9月30日鉴于欧亚农业大股东的减持股数与公司28日发布的数字不符,欧亚农业主动申请停牌,至今仍未复牌。

  10月4日欧亚农业公司副总裁、执行董事兼财务总监阎闯以个人及健康理由提出辞职,而公司非执行董事黄汉森也以个人理由提出辞职。

  10月7日香港《经济日报》刊登中国证监会致香港证监会文件,揭示欧亚农业存有涉嫌财务造假等问题。

  10月8日上任仅17天的行政总裁李刚及执行董事兼行政副总裁刘桂芬也提交辞职信,但代行政总裁谷祝平发出的声明表示董事会未通过两人之请辞。  

  2002年10月11日香港联合交易所及香港证监会发表声明,确认已经在10月10日给担任欧亚农业上市招股的全球协调人、配售经办人兼保荐人工商东亚融资有限公司及核数师兼申报会计师安达信公司去信,就招股书的准确性查询。

2002年10月22日13:41

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