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搜狐财经聚焦144期
你现在的位置:财经首页> 财经聚焦汇总 ■ 6月18日  ■ 第144期  ■ 栏目策划:李页  ■ 联系信箱:yeli@sohu-inc.com
税制改革减少财政收入5000亿元

税制改革减少财政收入5000亿元
  6月7日,国家税务总局下发了《关于进一步加强欠税管理工作的通知》,要求各地税务部门进一步加强欠税管理。同时,国税总局上下对该项通知的下发和落实都给予了高度的关注。近日,中国税务学会副会长安体富教授分析指出,新一轮税制改革大约要减少财政收入5000亿元,减少额相当于2003年税收收入的四分之一。
   由此,国税局深化税制改革的决心可见一斑。
税改预计将减收5000亿?

  近日,国税总局下发《关于进一步加强欠税管理工作的通知》,要求各地税务部门进一步加强欠税管理。其措施包括:加强纳税申报审核、推行欠税催缴制度、建立欠税档案、加大清缴欠税力度等。《通知》同时明确,各地税务部门要严格控制新欠,积极清理陈欠,切实加强欠税管理,以进一步提高税收征管的质量和效率。

  据国税系统一位知情人士介绍,国税总局对该项通知的下发和落实都给予了高度的关注。据中国税务学会副会长安体富教授日前透露,新一轮税制改革大约要减少财政收入5000亿元左右,减少额相当于2003年税收收入的25%。其中,完善出口退税机制、偿还出口退税款,财政约减收3000亿元。与安体富的观点一样,中央财经大学一位财税专家此间接受记者采访时也认为,新一轮税制改革实行的是一种结构性减税政策。

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税制改革减少财政收入5000亿元

   不过,安体富指出,由于这次税改的任务是分步实施、逐步到位,假定5年完成,则每年平均减税在400亿-500亿元,占2003年税收增长额的13%-17%,仅占税收总额的2%-2.5%。财政应当能够承受这一减税规模。
锐减之一:为内资企业减负

税制改革减少财政收入5000亿元

   改革开放以来,为吸引外资,我国对外资企业实行了优惠的企业所得税记税方法。用中央财经大学财政学院杨志清副院长的话说,“给了他们超国民待遇”。 主要表现在,税前费用扣除标准和税收优惠两方面。在税前费用扣除标准上,外资企业按实际发生费用算,而对内资企业则有所限制。比如,工资、捐赠、交际应酬等,外资企业按实际费用算,而内资企业只能按国家规定的标准计算。

  举例说,如果一家外资企业给一个员工发了两万元工资,不计入企业所得税征收范围;而一家内资企业给员工发了两万元,记税时只能扣除国家规定的部分(比如800元),剩下的19800元则要缴纳企业所得税。内资企业招待费超出一定比例,就不能计入成本,而外资企业则可实报实销。

  此外,按照相关法律,国家给外资企业更多的税收优惠。杨志清说,中国的内外资企业所得税比较杂乱,税率就有10多个。内地企业所得税,一般地区为33%,沿边沿疆沿海为24%,而特区为15%,这3个税率分别减半,就是外资企业税率。

  “总的算下来,内资企业的税赋比外资企业高出一倍左右。”杨志清认为,在改革开放初期,由于国内许多领域限制外资进入,内外资企业税收方面的矛盾并不突出。但随着中国加入世贸组织,许多行业、产业都放开,问题自然就出来了。同样的经营项目、管理水平,凭什么我要多交税?他说,如果这个问题不尽快解决,国内的一些民族工业、特色产业迟早会被外资企业挤垮
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锐减之二:增值税转型 减收百亿

  2003年,增值税转型的改革在东北三省的8个领域先行探路。为此次实施增值税转型的东北试点,中央财政拿出150多亿元资金。
  这个范围内的企业,将被允许抵扣当期新增机器设备所含进项税金。由生产型增值税转向消费型增值税后,企业在缴纳增值税时,可将购买机器设备所含增值税进项税金从其增值税销项税金中扣除。因此,这一转型可以进一步消除重复征税,有利于鼓励投资,特别是民间投资,有利于公平国内外制造企业的竞争环境。

  如果按照东北三省试点的财政支出规模推算,全盘改革显然要付出远大于此的成本。财政部财科所所长贾康曾在北大举行的一次财税论坛上分析,按大改、中改、小改三种增值税转型的方案选择估算,可能财政要分别付出800亿、500亿和300亿元的减收代价。
  既然启动新一轮税制改革将导致税收减少、赤字加大,而以财政自身收支的不平衡来支持宏观经济社会的稳定发展又是积极财政政策的一大特点,那么,是否可以将税制改革纳入到积极财政政策安排?专家认为,这显然是一个适当选择。

  有专家进而据此建议,在“增债扩支”的过程中,每年增发1500亿元左右的国债用以支持税制改革。“今后,如果财政收支运作因税制改革深入而困难加重,只要是经济社会发展所必需,也可进一步加大国债发行规模来换取税制改革的顺利进行。”
  国务院发展研究中心米建国研究员认为我国现行增值税制度的弊端十分突出,其转型势在必行,越早越主动,他还建议及早准备,争取及早出台。
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税改在即 清欠先行

  国税局要求,各地税务部门加强纳税申报审核,大力控制新欠发生。
  事实上,针对欠税难题,国务院制定了“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的基本方针,而且新《税收征管法》也规定了多项措施以落实这一工作方针。
  但中国社会科学院经济所的这位专家认为,新《税收征管法》依然有待完善。他说,对有特殊困难的纳税人,允许其延期缴纳税款是《税收征管法》的一项基本制度,也是国际通行做法。但在实际工作中,违法批准延期缴纳的情况屡禁不止,造成大量新生欠税。由此他建议,“提高延期缴纳税款的审批级次,从源头上控制欠税的产生。”
  国税局的《通知》还明确,各地税务部门要严格纳税申报制度,建立健全纳税申报审核办法,利用纳税人生产经营和纳税的历史数据、“一户式”资料的勾稽关系、行业税负标准等信息,采取“人机结合”的办法,及时进行纵向、横向的逻辑审核,提出异常警示,督促纳税人不断提高纳税申报质量。

税制改革减少财政收入5000亿元


  与此同时,各地税务部门还必须按照《通知》要求,及时核实情况,对于不按期申报、申报资料异常、申报不缴税或少缴税的纳税人,税务机关应责任到人,采取各种方法,进一步摸清原因,以便及时发现问题,采取防范措施。

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“欠税管理通知”全文
  近年来,各地税务部门认真贯彻落实中央领导关于清缴欠税的重要指示,欠税管理取得了明显效果,但由于欠税成因复杂,欠税现象在一些地区仍是一个比较突出的问题。为切实加强征纳双方的税款征缴责任,严格控制新欠和加大欠税追缴力度,现将加强欠税控管工作的要求通知如下:

  一、加强申报审核,及时堵塞漏洞

  (一)严格纳税申报制度。按照税收规定如期真实进行纳税申报是纳税人的责任,对于违反纳税申报规定的,税务机关应依法予以追究。税务机关不得授意纳税人虚假申报或变通虚假申报,不得故意接受虚假申报。

  (二)建立健全申报审核方法。要利用纳税人生产经营和纳税的历史数据、“一户式”资料的勾稽关系、行业税负标准等信息,采取“人机结合”的办法,及时进行纵向、横向的逻辑审核,提出异常警示,把好纳税申报关卡,督促纳税人不断提高纳税申报质量。

  (三)及时核实情况。对于不按期申报、申报资料异常、申报不缴税或少缴税的纳税人,税务机关应责任到人,采用各种方法,进一步摸清原因,以利及时发现问题,采取防范措施。对于容易变更经营场所的增值税一般纳税人(尤其是商贸企业),如有申报缴税异常现象,必须立即进行实地核查,发现失踪逃逸的,要随即查明领开增值税专用发票情况,上报总局,同时通报当地公安机关。

  二、实行催缴制度,建立欠税档案

  (一)催缴制度化。申报期结束后,税务机关应及时反映逾期未纳税情况,用格式化的形式书面通知纳税人进行催缴。告知内容应包括本期未缴税金、累计欠税余额和加收滞纳金的规定。

  (二)严格执行会计核算和报表上报制度。税务机关必须对申报、纳税情况如实核算,全面反映应征、解缴、欠税等税收资金分布状态,不得违规设账外账,更不得人为做账。报表数据应出自于会计账簿,不得虚报、瞒报。上级税务机关要加强报表分析,督促下级税务机关应征尽征。
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