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美国上市公司再爆会计问题 联邦房贷高层巨变
2003年6月11日09:54   [ 朱绍勇 ] 来源:[ 国际金融报 ]

  美国第二大抵押贷款机构美国联邦住房抵押贷款公司(Federal Home Mortgage Corporation,Freddie Mac,以下简称联邦房贷)6月9日因会计稽核问题撤换了三名最高行政人员,目前该公司面临着联邦住房企业监管办公室(OFHEO)和美国证券交易委员会(SEC)的调查。该消息打压了美国股市,使美国公债收益率跌至近45年的低点,并令美元走软。

  联邦房贷6月9日股价大跌9.61美元,跌幅达到16.1%,收报50.26美元。而美国最大的房贷机构联邦国民抵押贷款协会(Fannie Mae,简称:房利美)则大跌4.8%至71.31美元。

  投资者担心,联邦房贷的问题可能会拖累房地产市场。美国经济自2000年股市泡沫破裂步履蹒跚,房地产业一直是经济增长的支柱。

  高层大换血

  联邦房贷已将总裁兼首席运营官格伦(David Glenn)解职,原因是他在与公司董事会下属审计委员会进行及时和全面的真诚合作方面存在严重问题。

  在电话会议中,联邦房贷称,格伦未能与稽核人员充分合作,对公司2000至2002年以来的财务报表进行审核,格伦甚至窜改了呈交审计委员会的文件。该公司表示不会向格伦支付解雇补偿金。

  该公司在一份新闻稿中称,执行副总裁兼首席财务官克拉克(Vaughn Clarke)已经离职,董事长布伦德塞尔(Leland Brendsel)已经退休。

  该公司董事会任命帕尔塞基安(Gregory Parseghian)为总裁兼执行官,奥梅里(Shaun O'Malley)为非执行董事长,彼得森(Paul Peterson)为首席营运官,鲍曼(Martin Baumann)为财务官。

  帕尔塞基安在电话会议上表示,“首要工作就是得出正确的数目。我们知道,投资者的耐性和容忍度越来越低。”他还表示,该公司并未发现新的会计问题,也没发现欺诈或刑事犯罪。

  与政府关系遭质疑

  联邦房贷和房利美均为美国政府所创立。这两家机构从银行及金融公司买进房屋抵押贷款资产,重新包装成债券推出市场。两家机构共持有约3.3万亿美元的抵押贷款资产,占美国全国抵押贷款余额约40%。

  批评人士曾指出,两家机构因政府支持而享有的贷款优势应予取消,并质疑它们管理风险的方式。

  今年初春,美联储主席格林斯潘在一封信中表示,国会应密切注视上述两家公司的风险,因两家公司与政府的关系,令市场难以评估其风险。

  联邦房贷1月表示,因其用于规避利率风险的金融衍生商品的会计方式有问题,将重整过去3年的业绩。一些分析师强调,尽管6月9日的消息很不利,但公司的财务状况仍强劲。

  雷曼兄弟分析师哈丁(Bruce Harting)指出,公司的商业模式仍是完好的。虽然业绩重整确实涉及公司的金融衍生商品的记账方式,但这并不意味公司避险操作策略是无效的。雷曼兄弟与联邦房贷有投资银行业务上的往来。

  面临调查

  联邦房贷高层管理人员变动,目前面临着美国证监会的调查。《华尔街日报》援引知情人士话说,美国证监会将调查联邦房贷是否违反了证券法。

  该报报道称,美国证监会还将调查该公司是否将部分收入推迟纳入账目,以掩饰未来的业绩。该报称,美国证监会还将调查联邦房贷的执行官和财务官是否违法核准了不正确的财务报表。

  联邦房贷还面临着其监管机构OFHEO的调查,而且两个议员要求就该公司重整账目问题举行听证会。OFHEO负责监管联邦房贷和房利美的财务安全状况。

  联邦房贷称,该公司已经就6月9日宣布的事件通告了OFHEO、美国证监会和纽约证交所。联邦房贷称,该公司正在同上述机构展开合作。

  OFHEO在其网站上的一份声明中说,由于联邦房贷管理层判断失误导致它错误采用美国一般公认会计准则(GAAP)的规定,以及该公司雇员不当行为(同改变和不提供与重报相关文件相关)被揭露,OFHEO负责人已经致信给联邦房贷的董事会要求联邦房贷董事会解释,在格伦、克拉克和布伦德塞尔即将离去的状况下,是如何制定他们离职的一揽子福利方案的。

  OFHEO设立了一个调查小组审查与联邦房贷重整业绩过程相关的会计操作,并对雇员行为不当的指控展开调查。

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