股权全生命周期涉税风险防控与思路创新
——股权取得、持有、转让及增减撤资全程涉税风险防控
【课程背景】
当前，股权投资及转让交易已十分普遍，并成为企业资本运作的主要手段。但不论是上市公司，还是一般的投资者，虽然在股权投资与转让中，也很注重相关业务的涉税处理，但其思路与策略却并不十分科学，因而，虽然最终也成功地实现了股权投资与转让，但在税收上，却往往付出了惨重的代价。因此，全面掌控投资与转让环节的涉税政策，既不多纳税，也不少纳税，可谓企业管理者、投资者的当务之急。
另外，在股权投资与股权转让环节，如何利用好现有的政策有效开发纳税筹划也是必须面对的一个现实问题。目前主流的有关股权转让的纳税筹划很多都是错误的，要么是偷税逃税，要么是多缴纳税款。因此，如果对股权投资与股权转让环节的主流纳税筹划思路进行分析、调整也应当是广大投资者所必须正视的。
【课程收益】
1. 了解当前股权投资与股权转让所面临的税收征管新形势；
2. 全面分析和梳理股权全生命周期存在的主要涉税风险点；
3. 系统掌握股权全生命周期主要的涉税风险处置技巧与应对策略；
4. 梳理现行股权全生命周期主流纳税筹划思路的错弊并予以调整与修下；
5. 综合运作各种方法和手段有效地开展纳税筹划，获取最大化的财税收益。
【课程对象】企业的总经理、总会计师、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理以及财会办税人员等。
【师资简介】
胡俊坤 注册税务师、法律硕士、国内著名财税专家。长期从事企业纳税筹划研究与实务操作。现为北京财税研究院、瑞昌财学院特聘教授；中国建筑财税协会答疑专家，个人所得税专家库成员,在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”称号；长期从事建筑业、房地产行业的税收政策操作、税收筹划、税务稽查风险防控、投融资运作、所得税汇算清缴等课程的讲授，深受广大学员好评。
联系讲师助理：https://tieba.baidu.com/p/7879671197?
【课程大纲】
一、 多重利空交织下的股权税收风险新形势
1. 降税减费：再大利好也隐盖不了风险
2. 疫情持续：地方财政紧张背后的危机
3. 金税四期：企业财税数据完全在裸奔
4. 智慧税务：360度全方位无死角的监控
5. 税收规避：老板式纳税筹划已无法生存
6. 税务稽查：从面对面到智慧型的背对背
二、 股权取得与公司设立中的涉税风险防控
1． 取得股权的主要方式概述与梳理
（1）股权的原始（投资、增资）取得
（2）股权的继受【受让、受赠、继承、裁决（判决、强制、析产）、并购、激励等】取得
2． 资本认缴制下现金投资的涉税风险提示
（1）现金投资的印花税风险
（2）现金投资的企业所得税风险
（3）现金投资的个人所得税风险
3．非货币性资产投资中的税收风险与管控
（1）非货币性资产范围梳理
（2）非货币资产投资的销售本质
（3）非货币性资产投资的增值税处理
（4）非货币性资产投资中的印花税处理
（5）不动产投资中的土地增值税风险
（6）以股权对外投资的土地增值税风险
（7）房地产出资中的契税风险与规避
（8）非货币性资产出资中的个人所得税风险
（9）非货币性资产出资中的企业所得税风险
4．投资与设立中的股权架构设计与选择
（1）直接投资与间接投资的税收比较
（2）投资地点选择与税收洼地风险
（3）投资主体选择与股权代持风险
5．企业设立投资中的组织形式规划
（1）法人企业与非法人企业的选择
（2）子公司与分公司的规划和设计
（3）公司板块架构模式与上市规划
（4）名片公司架构与企业集团战略
三、 收益分配与资本增加中的涉税风险管控
1． 收益分配中的企业所得税风险及规避
（1） 认缴且实际出资但不参与利润分配
（公司持有的本公司股份不得分配利润）
（2） 既不认缴也不出资却参与利润分配
（3） 只有某几个股东取得分配股息
（4） 超出资（持股）比例取得股息
（5） 固定收益模式下取得股息红利
（6） 投资未满一年就取得股息
（7） 间接投资于上市公司取得股息
（8） 投资于境外企业取得股息红利
（9） 向境外投资者分配股息红利
（10） 以产品分成形式取得股息
（11） 取得股票股利时的处理
（12） 名股实债模式下的取得股息红利
（13） 高新技术企业取得股息的特别风险
2． 收益分配中的个人所得税风险与筹划
（1） 实际出资却不参与或一直不分配
（2） 认缴但未实际出资却取得股息
（3） 既不认缴也未出资但却取得股息（如劳动分红）
（4） 超出出资或者持股比例取得股息
（5） 出资且不承担经营风险但却取得股息
（6） 股权代持模式下取得股息红利
（7） 外籍个人从企业取得股息红利所得
（8） 合伙企业因股权投资取得股息红利
（9） 持股时间长短不同，股息处理有差异
（10） 自然人股东取得现金股息
（11） 自然人取得实物等非货币性股息
（12） 只是挂往来账而未实际支付也须扣缴个税
（13） 视同利润分配情况下的涉税风险
（14） 在境外投资并分回股息红利
（15） 持有限售股而取得股息红利
3． 转增资本中的企业所得税风险及其管控
（1） 以资本公积转增资本（股本，下同）
（2） 以累计盈余转增资本
（3） 以未分配利润增资本
（4） 资产评估增值转增资本
4． 转增资本中的个人所得税风险及其管控
（1） 未分配利润转增资本
（2） 中小高新企业未分配利润增资的特别规定
（3） 未分配利润转资本公积的风险
（4） 资本公积转增资本
（5） 盈余公积转增资本
（6） 资产评估增值转增资本
（7） 第三方增资（第三方加入）
（8） 个人收购股权后再增资
四、 股权转让与资本撤减中的涉税风险处置
1． 股权转让中的增值税风险及其规避
（1） 企业转让非上市公司股权不征税
（2） 企业转让上市公司股权（股票）按金融商品买卖征税
（3） 个人转让上市公司股权（股票）免税
（4） 转让新三板公司股权暂免征收增值税
2． 股权转让中的土地增值税风险及其规避
3． 股权转让中的企业所得税风险及其规避
（1） 股权转让所得的确认时间
（2） 股权转让所得的计量
（3） 股权转让错误筹划思路的调整
（4） 适用特殊重组下的股权转让
（5） 100%控股居民企业股权划转的处理
（6） 股权转让与资产转让的比较
（7） 以股权对外投资的企业所得税处理
（8） 企业转让代持限售股的企业所得税
（9） 对员工实施股权激励的所得税处理
（10） 公益股权捐赠的所得税处理
（11） 股权投资企业不得核定征收
（12） 关联方间的股权转让的特别规定（不办股权变更）
（13） 非居民企业转让境内公司股权的处理
（14） 转让但未丧失控制权下的税会处理
4． 股权转让中的个人所得税风险及其规避
（1） 股权转让个人所得税的一般规定
（税目、税率、地点、收入、扣除、应纳税额）
（2） 股权转让收入归集的范围
（3） 股权转让的扣除项目范围
（4） 股权转让的收入确认时间
（5） 一次转让分期收款的处理
（6） 对赌（条款）协议下股权转让
（7） 外币计价的股权转让
（8） 核定股权转让收入的情形
（9） 股权转让收入明显偏低的情形
（10） 股权合理低平价转让的界定
（11） 不合理低平价转让时的收入核定
（12） 亲属间低平价转让股权未必能避税
（13） 应进行资产评估的条件界定与辨析
（14） 未实际或部分出资时的股权转让
（15） 不能提供凭证票据下的股权转让
（16） 多次转让股权时的股权原值
（17） 转让方被核定收入时的股权原值
（18） 转让因股权激励取得的股权
（19） 所得税特殊重组中个人股权转让
（20） 大股东因股权激励实施股权转让
（21） 个人转让股权后又收回的
（22） 个人转让上市公司限售股
（23） 个人转让上市公司股票
（24） 个人独资与合伙企业转让股权
（25） 创投企业个人合伙人单一核算基金备案后的股权转让
（26） 权益性投资的个独与合伙企业一律查账征收
（27） 通过税收洼地转让股权是否可行
（28） 在海南等特定地区转让股权
（29） 合伙企业类股权转让的处理
（30） 第三方增资中原股权的股权转让
（31） 第三方增资后新股东的转让股权
5． 投资撤减中的涉税风险及其筹划规避
（1） 撤资与减资的企业所得税处理
（2） 撤资与减资的个人所得税处理
（3） 先撤资、再投资的筹划思路行不能
（4） 全面撤资与企业注销中的税收处理
（5） 股权回购与撤减资业务的税收差异
（6） 股权投资损失的税收处理
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