一、数电票的使用新样式：

需要了解的是数电票和纸质发票一样，也有专票和普票之分，数电票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。为了便于大家的理解，特意用图示的形式，更加直观介绍数电票的原理。

“数电发票”与现行发票票样有何区别？

相对于现行发票，“数电发票”票面的基本内容进行了优化，取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方（章）。

同时，纳税人开具货物运输服务、建筑服务等特定业务发票的，在电子税务局中开具的发票将按照如下票面内容展示特定信息。

旅客运输服务：

建筑服务：

其中：1、在左上角新增票面动态二维码，这里可通过扫描全电发票动态二维码查询发票的实时状态，如打印次数、红冲信息、退税信息等。

2、票面左上角标签处展示该业务类型的字样，特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息。特定业务（包括但不限于：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）

二、开票平台——电子税务局里的税务数字账户

什么是电子发票服务平台税务数字账户？

电子发票服务平台税务数字账户是面向纳税人，归集各类涉税涉费数据，集查询、用票、业务申请于一体的应用。

税务数字账户在功能上是完全覆盖了原增值税发票综合服务平台，除发票查验、用途勾选确认服务、发票查询统计，还新增了发票交付、下载、打印、入账标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请等功能。

三、交付获取

纳税人开出的“数电发票”，如何交付给对方？

电子发票服务平台税务数字账户可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式：

· 自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方（包括经办人）税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或购买方（包括经办人）为未录入身份证件号的自然人，系统无法自动交付，销售方可使用自行交付方式；

数电发票交付的3种格式：OFD、PDF、XML。

1、PDF

PDF文件是我们最常收到的格式。纳税人可以打印PDF文件，以纸质打印件作为报销入账的凭证，但是，PDF并不是源文件！

2、OFD

OFD跟PDF区别在于，OFD能在“增值税电子发票板式文件阅读器”中查验发票监制章和电子签名的有效性。

3、XML

数电票的原文件格式是XML，它也是官方要求的电子会计凭证入账归档的标准格式。

财政部会计司公布了《电子凭证会计数据标准》的通知，其中，明确了数电票报销归档的保存方式：

接收方取得数电票报销入账归档的，

第一，接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。

第二，接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

四、开具方式

数电发票如何开具？

一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】。如下图：

二、选择【蓝字发票开具】。如下图：

PS：纳税人首次开票的，可以先进行【开票信息维护】：

https://mp.weixin.qq.com/s/ivC_CzEuGdYJoWPSwIiuPw

三、选择【立即开票】——【电子发票】，选择开票类型【增值税专用发票/普通发票】，并根据需要选择【特定业务】。如下图：

四、以下我们以“货物运输服务增值税专票”为例，来说明一下发票开具的信息填写步骤：

（1）填写【购买方信息】：开具增值税专用发票的，【名称】和【统一社会信用代码/纳税人识别号】为必填项；开具普通发票的，仅【名称】为必填项。

（2）填写【开票信息】：【项目名称】【金额（含税）】【税率/征收率】【税额】四项为必填项。

（3）填写【特定信息】：货物运输服务的特定信息，需要填报【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】。如下图：

PS：选择【特定业务】的，才需要填报特定信息。该部分特定信息相当于目前部分纸质版发票必须填写的备注栏内容。

五、信息填写完毕后，确认无误，选择【发票开具】即可。

五、红字处理

数电发票如何红冲？

情形一：开票方开具全电发票后，受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认。

具体操作步骤如下：

一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】——【红字发票开具】。如下图：

二、选择【红字发票确认信息录入】，录入相对应的蓝字发票信息后，点击【查询】。

三、在页面点击【选择】，将选中的蓝字发票信息自动带入到页面。

四、在页面点击“选择”，将选中的蓝字发票信息自动带入到页面。

五、《确认单》提交成功后，选择【红字发票开具】，点击对应的《确认单》，即可开具红字发票。如下图：

情形二：受票方已进行用途确认或入账确认的

一、受票方使用【电子发票服务平台】，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《红字发票信息确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方才可全额或部分开具红字全电发票。

确认操作如下：

（1）纳税人登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】——【红字发票开具】——【红字发票确认信息处理】。如下图：

（2）录入查询条件，点击【查询】按钮。

（3）点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认。

（4）点击【确认】按钮，提示确认成功。

二、受票方继续使用【增值税发票综合服务平台】，由开票方在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经受票方在增值税发票综合服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

确认操作如下：

（1）在菜单中依次选择【发票管理】—【红字申请确认】，进入如下界面。

（2）选择“待确认”，根据发票信息输入发票号码和销方识别号，点击【查询】。

（3）查询结果显示如下图所示：

（4）向右拖动滑动条，点击【操作】。

（5）弹出窗口，如下图所示：

（6）在弹出窗口中查看红字发票信息确认单的数据是否正确，向下滑动竖型条，进入界面。

（7）核对无误后点击【同意】按钮。

三、《确认单》提交成功后，选择【红字发票开具】，点击对应的《确认单》，即可开具红字发票。如下图：

小编也给大家整理了关于发票红冲的表格，可以辅助大家记忆哦！

六、入账规则

电发票如何入账、归档？

5月17日，财政部会计司公布了电子凭证会计数据标准的通知，其中，明确了数电票报销归档的保存方式：

编辑

通知重点：

接收方取得数电票报销入账归档的，第一，接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档，可不再另以纸质形式保存。第二，接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

给大家总结如下：

1、接收方接收完数电票后，无需打印，直接以XML文件进行报销入账归档即可。

2、接收方如果确实需要打印数电票的，除了要保存纸质版发票外，还要保存XML格式电子文件。

因此，财务人员注意了：数电票接收以后，无论打不打印，都要保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件！

数电票报销入账归档、查重、验真操作指南

微信搜索框输入【米印盒子】➔ 【电子台账】➔ 【电子报销归档管理】

➔ 上传电子发票文件】➔ 微信对话框选取PDF、OFD、XML格式文件

七、开票额度

开票试点纳税人在数电票开具金额总额度管理

1、开具金额总额度：分为①去介质的电子发票服务平台开具的数电、纸质专票，纸质普票；以及②运用增值税发票管理系统有航天的金税盘、百旺玖富的报税盘、UK等开具的电子专票普票和纸质专票普票，这两种平台开具的发票共用同一个开具金额的总额度，不过也有不共用同一额度的，比如机动车发票，这个开具领用还是和之前规定一致。

举个例子：试点纳税人 A 公司，使用电子发票服务平台开具全电发票，同时使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票，2023年4月开具金额总额度为 750万。2023年4月A公司领用十万元版增值税专用发票 40 份，则应从开具金额总额度中扣除 400 万元，则剩余的 350 万为全电发票开票额度。

2、增值税纸质专票和普票的限额：①关于票种核定、领购份数、发票最高开票限额：不管在哪个系统里面开，都要去做，和增值税纸质发票原规定一致；②在电子发票平台领购的，在电子发票服务平台开具，在税控系统领用的，在税控系统中开具；③不同系统领购的相同点：份数、最高开票限额都受现行规定影响，与全电无关。④不同系统领购的不同点：在电子发票服务平台开具：领购时不扣除剩余可用额度，开具时根据实际开票金额扣除剩余可用额度；在税控系统中开具：领购时扣除剩余可用额度，按份数最高开票限额的去扣除剩余可用额度，实际开具时不再重复扣除。

3、开具发票总额度管理：

A、电子发票服务平台：①按月申报增值税的，首月是在开票总额内开具发票，全电发票没有单张发票开具限额；次月在增值税申报期内完成增值税申报的，那么可以开具发票，无需抄税或清卡才能开具的说法，但是有限额，如下：按照上月（比如3月）剩余可用额度且不超过当月（次月4月）开具含税金额总额度的范围内开具发票。比如开票总额是100万，3月开了80万，4月征期内增值税申报前可开20万。

按规定完成增值税申报比对过后，按照当月剩余可用额度开具发票，比如开票总额100万，3月开了80万，4月征期内增值税申报前可开20万，申报后可开100-20=80万。

②按季度申报增值税，首月（季度首月）、次月（季度中间月份）、第三个月（季度最后一个月）均在开票总额内开具发票，全电发票无单张开票限额；到了第四个月（又到季初）在增值税申报期内，完成增值税申报前，在开票金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度，申报完成后且比对成功后，可使用额度为当月剩余可用额度。

B、增值税发票管理系统：开具时不再扣减剩余额度，增值税申报期内，抄税后，之前领用的没有使用的发票均可开具，若没有可用发票，那么申报清卡后才可以重新领购。

4、发票限额不够怎么办？---初始总额度是根据该试点企业的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素确定，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

①定期调整---是指电子发票服务平台每月自动对试点企业开具金额总额度进行调整。

例：2023年2月初成立的B公司，初始开具金额总额度为750万。2023年4月，根据B公司实际经营情况以及2月、3月开具金额总额度的使用情况，4月月初电子发票服务平台将其开具金额总额度调整至 850万。

②临时调整---是指税收风险程度较低的试点企业当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

例：2022年7月初成立的C公司，初始开具金额总额度为 750 万。

情形一：2022年7月中旬，C公司销售额增加，至7月20日，实际已使用额度达到 600万(达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C 公司临时增加开具金额总额度至 900万。

情形二：2022年7月中旬，C 公司销售额增加，至7月20日，实际已使用额度达到580万，未触发系统临时调整。7月21日，C 公司因经营需要，需开具1份金额为 200万的全电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到 780万 (达到当前开具金额总额度的一定比例)，电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为C公司临时增加开具金额总额度至900 万。

③人工调整---是指试点企业因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

例：纳税D公司2022年7月月初开具金额总额度为750万，销售额增加，电子发票服务平台为 D 公司临时增加开具金额总额度至900万，但仍无法满足 D 公司本月开票需求。D公司根据实际经营情况，向税务机关申请调增开具金额总额度至 1200 万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后（没事别走这条路，你懂的），相应调增 D公司开具金额总额度。

5、关于额度恢复否常见问题解释：---在电子发票服务平台上

①试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度；跨月开具红字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

②试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具的蓝字纸质发票，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度；跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。

③税控发票退回后能恢复授信额度吗？---据了解目前作废空白发票、发票退回无法恢复授信额度，如需调增授信额度，请通过企税互动方式授信额度人工调整或依职权授信额度人工调整。

④通过电子发票服务平台开具的纸质发票，是否直接按照票面扣额度？还是按照当时领票的时候扣十万元一份？---通过电子发票服务平台开具的纸质发票，在发票开具时扣除，扣除的是已实际开具发票的金额。

八、数电票如何申报？

数电票上线后，增值税抵扣申报又有新变化了，主要包括增值税纳税申报表附表1和附表2，销项和进项部分的填写变化。

一、增值税附表1