监管为绿大地祭中介最严罚单

　　撤销深圳鹏城证券服务业务许可

　　撤销保代保荐资格和证券从业资格并对相关责任人员行政处罚和终身证券市场禁入

　　在云南绿大地生物科技股份有限公司（*ST大地，002200）欺诈发行案一审获重判后，证监会昨日宣布，拟对绿大地欺诈发行案相关中介机构作出行政处罚，撤 销深圳鹏城会计师事务所证券服务业务许可，对相关责任人终身证券市场禁入，并撤销相关保荐代表人保代资格和证券从业资格。

　　证监会有关部门负责人说，这将是证监会根据证券法和相关法律法规，对欺诈发行案件中介机构所做出的“最高幅度”的处罚和处理。

　　根据昨日公告，证监会拟对联合证券有限责任公司（下称联合证券）、四川天澄门律师事务所（下称天澄门）、深圳市鹏城会计师事务所有限公司（下称鹏城所）行政处罚，并明确撤销鹏城所证券服务业务许可。

　　联合证券是绿大地IPO（首次公开募股）的保荐人，已于2009年9月更名为华泰联合证券。天澄门和鹏城所分别为绿大地IPO的法律顾问和审计机构。目前，证监会正在对上述机构履行行政处罚告知程序。

　　这是证监会首次因虚假上市取消保代人资格，国内会计师事务所收到证券市场禁入罚单亦为罕见。

　　最高幅度的处罚

　　证监会昨日称，经查，绿大地在招股说明书和2007年、2008年、2009年年度报告中虚增资产、虚增业务收入。

　　绿大地于2011年8月17日因涉嫌欺诈发行罪、违规披露重要信息罪等 遭昆明市检察机关起诉书。2013年2月7日，昆明市中级人民法院对绿大地欺诈发行股票案作出一审判决。法院认定绿大地公司犯欺诈发行股票罪、伪造金融票证罪、故意销毁会计凭证罪，判处罚金1040万元；原董事长何学葵被判处有期徒刑10年，其他四位涉案人员亦被重判。

　　证监会认定，联合证券、天澄门、鹏城所均未勤勉尽责。其中，联合证券未发现绿大地在招股说明书中编造虚假资产、虚假业务收入。天澄门未在法律意见书中说明其工作相关情况，未对绿大地相关资产的取得过程进行完整的核实。鹏城所未发现绿大地为发行上市所编制的财务报表编造虚假资产、虚假业务收入，从而出具了无保留意见的审计报告，发表了不恰当的审计意见。

　　证监会表示：“上述相关中介机构的违法违规行为涉及金额巨大，性质恶劣，严重扰乱了证券市场秩序，极大地损害了投资者合法权益，依法应予严惩。”

　　上百家上市公司需换审计？

　　按照证监会昨日新闻稿，其将撤销鹏城所证券服务业务许可。因鹏城所在A股身兼多家上市公司年报审计重任，同时还为多家IPO企业的财务顾问，这一决定或对A股市场影响巨大。

　　鹏城所官网显示，其成立于1992年，前身为深圳市审计局的深圳市审计师事务所，“擅长于国有企业审计领域”，业务涉及不同类型的国有大中型企业。总部设在深圳，并在北京、上海、广州、济南、沈阳、香港等地设有分所。

　　鹏城所并称：“本所精于上市公司审计业务，客户现以上市公司、金融机构、国有大中型企业为主，业务范围遍及全国20多个大中城市。现承办中金岭南等近百家上市公司的年度审计业务，在全国名列第三。拟上市的公司审计客户有100多家。鹏城所2010年审计业务收入1.5亿多元人民币，居全国前列。”

　　证监会最新披露的在审IPO名录，鹏城所还“肩负”着12家IPO企业的财务顾问。由鹏城所担任审计机构的赣州虔东稀土集团已于2012年7月19日中止审查。有报道称，鹏城所因绿大地受到重罚，其负责审计的相关上会项目也因此停滞。

　　目前，A股上市公司正进入年报高峰期，在被取消证券服务业务许可后，深圳鹏城审计的上市公司和拟上市公司是否均需更换审计机构？

　　一四大会计师昨日对早报记者表示，鹏城所去年已与国富浩华会计师事务所合并，合并后对外统一使用了国富浩华的名称与品牌，“所以这些上市公司和拟上市公司必须要更换审计机构。”其还透露，鹏城所此前的合伙人多已另觅他职。

　　昨日，证监会还称，拟对绿大地虚假上市的相关责任人员行政处罚和终身证券市场禁入。

　　根据绿大地招股说明书，鹏城所注册会计师姚国勇、廖福澍参与绿大地招股审计。

　　姚国勇昨日接受早报记者采访时表示，目前仍在正常上班，但是已不再负责具体业务。他说：“出了绿大地这个事情以后，我自己就没事做了，没有签过任何一个报告。”

　　对于接下去将何去何从，姚国勇表示无奈，称自己只能走一步算一步。

　　未罚保荐机构

　　证监会还宣布，撤销相关保荐代表人保荐代表人资格和证券从业资格。但上述处罚未涉及保荐机构联合证券。

　　有券商人士对此表示，此前除了有因虚报个人简历的保代遭证监会除名，还没有因协助企业造假上市而被取消保代资格的先例。

　　此前，证监会于2011年11月29日通报，已向胜景山河保荐机构平安证券出示警示函，撤销该项目两名签字保荐代表人的保代资格。理由是胜景山河保荐机构平安证券及其保荐代表人的尽职调查工作不完善、不彻底。至今，胜景山河仍未能实现上市。

　　绿大地2007年的上市保荐书中，联合证券的保荐代表人李迅冬和黎海祥承诺：有充分理由确信发行人的申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；保荐代表人已勤勉尽责，对发行人申请文件进行了尽职调查、审慎调查。

　　证券业协会官网显示，李迅冬分别在华泰联合证券和民生证券工作，2004年6月获得从业资格证书，已处于离职状态；黎海祥2004年4月获得资格从业证书，亦处于离职状态。

　　市场人士认为，市场禁入仅限于保荐人市场禁入，而未涉及保荐机构，A股对IPO保荐机构的处罚力度和违规成本过低，多为警示，惩戒效果有限。

　　作者：忻尚伦 张郁文 石洪波