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大股东将上市公司作为提款机，占用上市公司巨额资金，在证券市场里已司空见惯。如何处置账面上的巨额占用款项，逃避监管机构和投资者的监督，其采用的手法也各式各样、五花八门。其中，有的巧妙，有的拙劣。了解他们的操作方式，有利于投资者擦亮慧眼，识破这些恶意大股东的伎俩。6月下旬的一天，在牡丹江(行情 - 论坛)市看守所里，ST圣方(行情 - 论坛)(000620)的前任董事长杜焰生向记者讲述了大股东西安圣方通过银行提供的回购业务(即通过资金封闭运行制造假资金流，又称倒单位)，将大额的大股东占用款像变戏法一样变没的经过……
大股东造假 上市公司买单
据杜焰生和相关人员介绍：2003年6月，时任ST圣方董事长的唐李找到当时出任公司财务总监的杜焰生说，现在监管部门对大股东占款查得很紧，必须要削减大股东西安圣方的欠款。当时，西安圣方欠上市公司近亿元的往来款。于是，ST圣方实际控制人刘晓卫和唐李、杜焰生等经过研究，决定将西安圣方对ST圣方的欠款转给西安圣方的参股公司长岭圣方。
于是，2003年6月20日，杜焰生带着ST圣方、西安圣方和长岭圣方有关开立银行账户所需的手续，找到了两个月前认识的、曾表示可为公司提供回购业务的沈阳某银行客户部G经理。G经理为上述三家企业开户后，以西安圣方名义从某银行贷款8300万元，同时开具了两张支票：一张是西安圣方付给ST圣方8300万元，另一张是ST圣方付给长岭圣方8300万元。8300万元在某银行封闭运行，从而造成大股东西安圣方偿还ST圣方欠款8300万元、长岭圣方欠ST圣方8300万元的假象。此笔贷款期限为3个月，牡丹江石油化工厂(以下简称“炼油厂”)为此支付了40多万元利息。
2003年11月，被唐李任命为ST圣方目前唯一资产的炼油厂厂长的赵春江，为掩盖其挪用炼油厂1600万元的事实，找到了杜焰生。随后，杜焰生、赵春江等人带着炼油厂、振达石化产品经销部、特种润滑油等公司有关开立银行账户的手续,再次来到沈阳找到G经理，G经理又为上述四家企业在某银行开立了银行账户。此后，赵春江以承兑汇票的形式(期限3个月)从炼油厂汇入某银行炼油厂账户1600万元。在某银行，此款先是从炼油厂账户转到振达石化经销部账户，又从振达石化经销部账户转到新东方宾馆(行情 - 论坛)账户，再从新东方宾馆账户转到特种润滑油公司账户，最后从特种润滑油账户以代付信达资产公司欠款的名义转回炼油厂账户。资金流完成后，1600万元的汇票从某银行帖现，为此炼油厂支付某银行贴现利息21.4万元。
2004年4月，为了制作2004年盈利的虚假年报，伪造资金流，杜焰生、唐李、赵春江经过商议，从炼油厂拿出2000万元汇票来到沈阳某银行，又一次通过G经理，将这2000万元汇票经过四次重复质押，以特种润滑油公司名义共贷出6800万元在某银行封闭运行。在某银行，6800万元先是从特种润滑油公司账户转到石化集团账户，又从石化集团账户一系列转帐转到ST圣方账户，再从ST圣方账户转到石化集团账户，最后从石化集团转回特种润滑油公司，某银行从特种润滑油公司收回贷款。此番系列运做的代价是ST圣方向某银行支付了80多万元利息，同时为沈阳某公司500万元贷款提供担保。
就这样，ST圣方利用某银行所谓的封闭贷款，既制造上市公司假资金流，又隐匿大股东西安圣方占款与高管层挪款的事实，而炼油厂却为此支付了100多万元的利息。
转走1000多万元 唐李将ST圣方当作提款机
据杜焰生介绍，在其担任ST圣方财务总监期间，时任董事长的唐李以银行追缴贷款上市公司不能留钱为借口，将1000多万元从炼油厂转到了其控制的银基商贸和上海通贸两家公司。这笔巨款除一部分用作上市公司的人员开支和办公费用外，其余的均被唐李据为己有。
“唐李一手控几家公司。”杜焰生说，据他所知唐李就从炼油厂转出了四笔款。据杜焰生回忆，第一笔：2003年10月，唐李从炼油厂要了200万办公费转到银基商贸；第二笔：2004年初，唐李以倒贷款为名向正在牡丹江炼油厂的杜焰生要了1600万元，说两天后还。两天后回来了1300万元，剩下的300万元被留在了银基商贸，如泥牛入海一去不回；第三笔：2004年1月，唐李以要与光大银行签贷款和解协议需用保证金为名，从炼油厂拿走了500万元的银行承兑汇票。到了2004年4月份，杜焰生发现承兑汇票上的500万元被唐李落在了银基商贸的户头下。第四笔：唐李到银行办事，从炼油厂转走了60万元的费用，用了1万元，剩下的59万元被转到上海通用公司。
“为何任唐李为所欲为？”记者问。“唐李为人霸道，善于玩弄权术，重利轻义，我们不敢不听从。”杜焰生圆胖胖的脸上显出无奈。“我就是替罪羊。 我2005年2月27日接任唐李任董事长，到2005年4月19日被拘捕，才做了40天的董事长，是个傀儡。制作2004年年报时，唐李一定要我做盈利，争取摘帽。因为2004年三季度亏损，股票连跌7个跌停板，唐李气得不得了，把我一顿大骂。在制作2004年年报期间，他卸任了董事长但还担任总经理，就是为了看着我把年报做盈利。当然我也想到了风险，但迫于唐李的压力，我丧失了做人的准则。”
据杜焰生介绍，这40天的董事长并没给他带来好感觉。每天银行上门催贷，投资者讨要违规赔偿，被提供担保贷款单位的债主找上门来，使他疲于应对。那段时间，他不仅昼无宁日还夜夜噩梦缠身。而得到只是一个月增加的两千多元工资，和坐了三天为董事长配的奔驰车。
也许杜焰生真的还没体会到作董事长的那份至高无上的权利和惬意的感受，也许他这个傀儡董事长此时的悔恨是真实的。但他在任财务总监期间为虎作伥，配合唐李等人转移资金，制作虚假财务报表，欺骗投资者的行为无法逃脱法律的制裁。
ST圣方昨日收盘价1.28元，跌4.48%。
（ 责任编辑：张雪琴 ）
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