2005年度上市公司二十大掏空排行榜
上海国家会计学院财务舞弊研究中心 (FFRC.Snai)
NO.1 *ST托普(行情,论坛)：妙手空空
会计师事务所：四川君和
相关处罚：证监会公开处罚
官司缠身,处罚谴责不断。 早在2004年6月,*ST托普(行情,论坛)(000583.SZ)的违规行为就已经浮出水面,受到深交所公开谴责。
截至2004年6月30日,*ST托普(行情,论坛)及其子公司为其关联方提供担保109笔,总金额为232868万元。其中以存单质押方式担保11笔,总金额为36850万元。而*ST托普(行情,论坛)2004年末经审计的净资产为-39904.79万元。但是对这些担保事项,*ST托普(行情,论坛)仅对其中1笔担保(金额为12000万元)进行了临时公告,其他108笔担保均未及时披露。
2003年1月1日至2004年6月30日期间,托普与其控股子公司以外的关联公司之间进行了大量没有实质交易的资金划拨,并最终形成了这些关联公司对托普软件资金的占用,金额高达98247万元。
中心点评：托普通小股民之福,敛小股民之财,难道这就是"托普"之意？托普大股东大玩空手道,天价增发,疯狂敛财,109笔担保,只公布1笔,这样的公司,这样的掏空高手,还有谁能望其项背？
NO.2 飞天系(福建三农(行情,论坛)、浙大海纳(行情,论坛)、ST龙昌(行情,论坛))：天马行空
会计师事务所：福建华兴、浙江天健、岳华
相关处罚：分别被深交所和上证所公开谴责
我们在进行掏空排名的时候,发现竟然有同属一个系的三家上市公司同时跻身入列。
福建三农(行情,论坛)(000732.SZ)和浙大海纳(行情,论坛)(000925.SZ)此前已经进入"2005年上市公司十大现金舞弊排行榜",不再详诉,而ST龙昌(行情,论坛)(600772.SH)截至2004年底对外担保累计66100万元,其中违规担保41000万元,并且公司没有及时披露上述担保事项。同时,公司的控股股东及其关联方占用公司资金65821.33万元,占了公司最近一期经审计净资产的121%。公司同样隐瞒了上述事实。此外,公司一直有9000万元的借款漏计入账,经调查,该笔款项自2001开始就被中油管道实业使用,而其是ST龙昌(行情,论坛)控股股东旗下的另一公司。
中心点评：飞天系犹如蝗虫,所到之处,遮天蔽日,稼禾遭殃。我们不禁要问,是什么神奇力量让飞天系如天马行空,又是什么神气力量让飞天系如有刀枪不入的护体神功,虽东南西北中犯事,却仍毫发无损！
NO.3 ST科健(行情,论坛)：纸包不住火
会计师事务所：2003年以前是深圳南方民和,2004年开始是武汉众环
相关处罚：深交所公开谴责及证监会公开处罚
迄今为止,ST科健(行情,论坛)(000035.SZ)还仅仅是因为没有准时出具财务报告而受到证监会的公开处罚以及深交所的公开谴责。但是我们只要稍稍深究一下,就可以知道ST科健(行情,论坛)是因为不肯按会计师的要求提供与各银行签订的债务重组协议正式文本,也未及时告知公司与各银行无法达成重组协议的情况,导致会计师无法按时出具审计报告。ST科健(行情,论坛)支支吾吾的背后隐藏着什么？
纸是包不住火的,就ST科健(行情,论坛)已经承认并在2005年中报中披露的,关联方占用资金额已达11621.98万元,除了其中1860万元的往来款之外,其他均为经营性资金。违规担保金额也高达175982.65万元。而ST科健(行情,论坛)2004年末经审计的净资产为-125407.73万元。
中心点评：自身都是泥菩萨过河,居然还敢"挑起大梁",为别人做担保。
NO.4 朝华集团(行情,论坛)：内外有别
会计师事务所：四川君和
相关处罚：深交所公开谴责
朝华集团(行情,论坛)000688它除了要为控股股东提供资金外,还要为公司一些董事旗下的公司提供资金。2004年间,朝华集团(行情,论坛)向控股股东四川立信投资及其子公司提供资金52658万元,向公司董事李众江担任法定代表人的公司提供资金10479万元,向公司原董事谭启担任法定代表人的公司提供资金103577万元。截至2004年末,还有余额为100095万元的资金被占用。
此外,朝华集团(行情,论坛)还对外提供众多担保,包括西昌电力(行情,论坛)等关联方。就2005年中报自行披露的违规担保金额为40906.4万元。朝华集团(行情,论坛)不但不真实披露这些信息,反而变本加厉继续欺骗小股东,在证券市场上圈钱,然后再把骗到的钱去归还银行贷款。
中心点评：朝华集团(行情,论坛)担保、反担保、掏空、再掏空的金额及事实毋须再述,但这场担保掏空游戏的风花月夜中,为什么主角就是那么几个？
NO.5 ST嘉瑞：不自量力
会计师事务所：天职孜信会计师事务所
相关处罚：深交所公开谴责
根据深交所调查,*ST嘉瑞(行情,论坛)(000156.SZ)没有披露其第一大股东及其关联方在2004年1-6月期间占用公司资金19611万元,以及2002、2003、2004年1～9月分别对外提供担保13050万元、27910万元和17249万元,共计58209万元,其中为第一大股东及其关联方提供担保合计36209万元的信息。
截至2005年中报公布,ST嘉瑞的控股股东及其关联方占用资金共计55425.57万元,主要都是以其他应收款存在。对外的违规担保达到了77601万元,其不自量力的担保行为也给自己带来了接踵而至的麻烦,招来了浦发、建行、农行、上行、中行等多家银行的27起借款纠纷。
中心点评：对于ST嘉瑞,我们除了谴责,还有惋惜！谴责是因为其作恶多端,惋惜是其遇人不淑。摊上这样的大股东,即便是沈万三的家当,也折腾不了几回。
NO.6 方向光电(行情,论坛)：没有明天的方向
会计师事务所：中和正信会计师事务所
相关处罚：深交所公开谴责
方向光电(行情,论坛)000757的大股东及其关联方频繁地非经营性占用其资金,主要通过资金拆借、代垫费用、代垫银行还款等形式。截至2005年中报,占用资金额为18425.22万元。
同时方向光电(行情,论坛)在2004年为控股股东的子公司北泰电子提供担保13526.5万元。在2004年末,公司违规担保还只有24892万元,但是到了2005年6月30日,违规担保额达到了72070.54万元。短短半年间,就上升了近三倍。虽然第一大股东已经承诺,关于担保一事,在2005年年底以前将会代替北泰电子以资抵债或以公司股权还款,但是做到永远都比说话难,更何况它自身和旗下的子公司还欠方向光电(行情,论坛)巨额的资金。那这又该如何解决？
中心点评：方向光电(行情,论坛),已经没有明天的方向。虚假的外贸合同,疯狂的担保、借款、掏空,已让地方政府没有了方向,不知是该救还是不该救？而对媒体的质疑及监管机构的监管,方向光电(行情,论坛)的大股东也没有方向,不知该逃还是不该逃,能逃还是不能逃？
NO.7 实达集团(行情,论坛):又入泥潭
会计师事务所：福建华兴
相关处罚：上交所公开谴责
实达集团(行情,论坛)(600734.SH)于2004年年末时,对外大额债权共计70173.54万元,其中有37620.61万元属于受公司主要大股东、实际控制人控制的关联公司欠款,另有31050.59万元大额债权尚未落实是否为关联公司欠款。经过半年的努力,到了2005年中报披露,董事会原判定的剩余31050.59万元大额债权中又有7006.69万元也是属于大股东及实质控制人占用的资金。我们不禁要想,是不是等到2005年年报披露的时候,剩下的2亿多元债权也会并入到大股东资金占用的行列？
2004年12月31日,实达集团(行情,论坛)对外担保总额为89673万元,为当年末净资产的2.07倍。除对控股子公司担保48463万元外,对外担保尚有41210万元,其中仅有15000万元进行了临时公告披露,其他担保发生时均未及时披露相关信息。截至2005年中报,违规担保金额更是高达52298.56万元。
中心点评：股东的纷争,小股民遭殃；管理层的内讧,小股民遭殃；年复一年的掏空,小股民何时是出头之日？
NO.8 *ST兰宝(行情,论坛)：掩耳盗铃
会计师事务所：中磊会计师事务所
相关处罚：深交所公开谴责
2004年,*ST兰宝(行情,论坛)(000631.SZ)向控股股东长春君子兰集团及其子公司长春奥特提供资金24764.44万元,加上以前年度的资金占用,到2004年末累计尚未收回的资金余额为35848.81万元,主要以其他应收和预付账款的形式存在。
同时,*ST兰宝(行情,论坛)对外提供的违规担保已达33644.37,因为不及时偿还银行借款,履行担保责任,被多家银行和债权人起诉。*ST兰宝(行情,论坛)不但不知悔改,还未对这些重大事实进行披露,企图隐瞒真相。
中心点评：以君子兰之名,干偷鸡摸狗之事。
NO.9 南京中北(行情,论坛)：找不着北
会计师事务所：南京永华
相关处罚：证监会限令整改
自公司被证监会限令整改以来,南京中北(行情,论坛)(000421.SZ)态度倒是颇令人满意。董事会专门聘请了上会会计师事务所对资金使用情况进行了专项审计。截至2005年6月30日,公司被占用的资金净额为67568.86万元,其中以未到期的转贷银行借款的形式32950万元,以未到期的票据贴现借款的10600万元,以"内部往来--贸易公司"往来科目中反映为代垫资金余额为24018.86万元。此外,公司自行披露违规担保金额为866.2万元。
这么巨额的资金占用事实,董事会把责任推给了个别人员,认为是由于公司内控机制不健全,让个别人员钻了管理的漏洞,进行一系列的地下违法操作,包括没有在各年报中披露以上情况。
中心点评：南京中北(行情,论坛),真让人找不着北。6亿多的银子丢的不明不白,连整个离奇占款、丢款事件的责任追究也让局外人看得云里雾里。套用一句电影台词：高,实在是高！
NO.10 合金投资(行情,论坛)：收不完的传票
会计师事务所：2003年以前是辽宁天健,2004年开始是利安达信隆
相关处罚：证监会公开处罚
合金投资(行情,论坛)(000633.SZ)是到处做秘密"好人"乱担保而被证监会公开处罚的又一个案子。各个子公司,如上海星特浩、苏州太湖、南京二机床、苏州美瑞机械制造等在2003～2004年间不断地为一些关联方进行存单质押担保,或是出借资金给关联方,然后合金投资(行情,论坛)这个母公司再为它的子公司进行连带责任担保。截至2005年中报,其违规担保金额已累计65724.54万元,结果当然是收不完的法院传票,吃不完的官司。
中心点评：德隆的那一摊子事不完,合金投资(行情,论坛)的事就更没完没了。
NO.11 ST商务(行情,论坛):狐狸的尾巴
会计师事务所：北京京都会计师事务所
相关处罚：深交所公开谴责
ST商务(行情,论坛)(000863.SZ)的控股股东及其子公司作案的胆子相对来说小一点。每次到报告期之前就归还一部分占用的资金,不敢太嚣张做"出头鸟",但是这样也没能逃出监管机构的法眼。
相对于其他一些被掏空的上市公司,ST和光的金额不算最大。但是要透过现象探其本质。虽然年中年末都收回部分资金,但是2003和2004年期间向控股股东的累计发生额却是令人吃惊的186447.09万元。
公司对控股股东的子公司--四通巨光提供的违规担保计5290万元,也没有及时对外披露。
中心点评：再狡猾的狐狸,也会露出尾巴的。
NO.12 新太科技(行情,论坛):一手遮天
会计师事务所：大连华连会计师事务所
相关处罚：上证所公开谴责
新太科技(行情,论坛)(600728.SH)第一大股东广州新太新技术及其下属子公司自2004年以来以暂借款的形式大量占用公司资金14700万元。这还不够,公司原董事长邓龙龙也上来插一脚,挪用存款为兄弟公司提供定期存单质押担保,导致新太科技(行情,论坛)被银行划扣本金及利息,形成了控股股东占用资金的事实。截至2005年中报,占用资金额已达23437.78万元。
截至2004年年报,公司和下属子公司累计对外担保总额为43980万元,占公司净资产的52%,对外担保中违规担保共计40980万元。21项具体对外担保中竟有17项是原董事长在董事会不知情的情况下,私自以公司或者公司控股子公司的名义对外担保。
中心点评：高管人员一手遮天,统揽全权,胡作非为让人忧。
NO.13 金花股份(行情,论坛)：真傻还是装傻
会计师事务所：2003年以前是岳华,2004开始是上海万隆
相关处罚：暂无
金花股份(行情,论坛)(600080.SH)此前也已经登上"十大现金舞弊排行榜"。
金花股份(行情,论坛)的怪还在于高银行存款、高银行贷款的"双高"现象。一方面,债台高筑,每年须为此偿付不菲的利息,另一方面银行里存放着大笔闲钱,谁会干这种傻事？
但是上海万隆会计师事务所却对这份2004年报出具了标准无保留审计意见。
中心点评：金花股份(行情,论坛)的事,挪用、借款、占用、担保,都可能还只是冰山一角。否则岳华会计师事务所"忠心耿耿"八年服务,怎么换来的却是一纸休书呢？
NO.14 金城股份(行情,论坛)：迂回攻城
会计师事务所：2002年以前是北京中洲光华,2003年开始是北京中兴宇
相关处罚：深交所公开谴责
金城股份(行情,论坛)(000820.SZ)的情况已经在"十大现金舞弊排行榜"中表述过,截至2005年中报报告期末,累计余额58314万元被第一大股东金城集团占用。
金城集团为了掩盖巨额资金占用的事实,利用倒贷款的形式,取得临时贷款在会计期末偿还上述欠款,随后金城股份(行情,论坛)再将款项划回金城集团。
中心点评：作为一家老牌国有企业,金城沦落到如此地步,可能实在是走投无路了！
NO.15 创智科技(行情,论坛)：何必当初
会计师事务所：湖南开元会计师事务所
相关处罚：暂无
创智科技(行情,论坛)(000787.SZ)此前已经出现在 "十大现金舞弊排行榜"中。公司对外违规担保55893万元,其中就为第一大股东及关联方提供担保38893万元,为第三大股东担保5000万元,这些担保占到了公司2004年度经审计净资产的66％。
公司为深圳四家公司各提供3000万元流动资金贷款担保,共计12000万,而这些贷款的实际使用人依然是第一大股东。虽然目前创智科技(行情,论坛)一纸状书将控股股东们告上法庭,但是为时晚已。起诉的金额对于大股东5个多亿的变相占款来说杯水车薪。而且,所冻结股份早已被大股东全部办理了质押登记,这些迟来的措施依然不能保证公司摆脱被大股东吞吃资金的风险。
早知如此,又何必当初？
中心点评：创智科技(行情,论坛)不是一盏省油的灯,因为此前从独立董事到审计机构,都给它亮绿灯。
NO.16 ST一投(行情,论坛)：装聋作哑
会计师事务所：安永大华会计师事务所
相关处罚：上交所公开谴责
根据ST一投(行情,论坛)(600515.SH)披露的2004年年度报告,其被控股股东及其关联方以资金拆借的形式占用资金7637.55万元,到2005年中报时,又继续上升到7668.02万元。同时存在总额为41471.45万元的其他应收款,公司对其具体应收方、应收金额含糊不清,没有作相关披露。
公司违规为控股股东及其关联方提供保证担保的余额为6250万元,为对控股股东及其关联方提供的抵押担保的余额为14600万元。截至2005年中报,违规担保金额升到26927万元。
中心点评：纵然有四大之安永为其审计,并且所幸的安永看出了问题,但是前赴后继的财务丑闻不禁让我们替其捏一把汗。
NO.17 圣雪绒(行情,论坛)：
会计师事务所：五联联合
相关处罚：深交所公开谴责,证监会限令整改
2004年,圣雪绒(行情,论坛)(000982.SZ)向控股股东--宁夏圣雪绒(行情,论坛)集团累计提供资金25551万元,占圣雪绒(行情,论坛)2003年12月31日经审计净资产的70％。截至2004年年报,尚有余额为23833万元的资金被占用。同时,截至2005年中报,有7451万元的违规担保。
目前圣雪绒(行情,论坛)自身的持续经营能力已经出现了问题,大股东非得掏空上市公司才肯罢手。
中心点评：给圣雪绒(行情,论坛)的小股东一句忠告：圣雪绒(行情,论坛)要想追回大股东的欠款实在难。
NO.18 *ST金荔(行情,论坛)：
会计师事务所：深圳鹏程
相关处罚：上交所两次公开谴责
*ST金荔(行情,论坛)(600762.SH)的情况已经在"十大财务舞弊排行榜"有过详细叙述。截至2005年中报,公司对外违规担保金额已达25792万元。公司被间接控股股东及其子公司直接占用资金990.33万元。*ST金荔(行情,论坛)已经无实际生产能力,如果它还够肥,或许被占用的资金额还会更高。
中心点评：*ST金荔(行情,论坛)打开尘封的往事,其被大股东及关联方掏空的事实终于大白于天下。
NO.19 ST飞彩："勇"挑重担
会计师事务所：安徽华普
相关处罚：深交所公开谴责
ST飞彩000887快成了其第一大股东飞彩集团的全职保姆了,又是拿钱又是帮还债,而自己却负债累累,2004年末经审计的净资产为-7798.22万元。
截至2004年年底,大股东形成资金占用11200万元(占公司最近一期经审计净资产的14.3%)；2004年12月,ST飞彩又替飞彩集团偿还到期银行债务共计13000万元(占公司最近一期经审计净资产的16.6%)。公司也因为被深交所公开谴责。
虽然,2005年上半年没有新增的资金提供,但是截至2005年中报,被占用的资金还是24200万元,原封不动,而ST飞彩还希望通过再融资的方式来解决其与一些债权人的债务纠纷。
中心点评：拆东墙补西墙,难道一场新的游戏又将拉开序幕？
NO.20 ST仪表：一意孤行
会计师事务所：五联联合
相关处罚：深交所公开谴责
随着ST仪表000862.SZ的三位高管赵广生、冯平儒和李志强因涉嫌贪污被逮捕,它的掏空现象也随之浮出水面。管理层带头作乱,有8000多万的募集资金不明去向,其内控制度和管理体系的漏洞可窥一斑。
到2004年末,公司因向控股股东--吴忠仪表集团提供资金12081万元被深交所公开谴责。可是ST仪表并没有因为被谴责而收手,继续一意孤行,提供资金的行为有增无减。截至2005年年中报,股东占用资金额已经上升到14003万元。
此外,ST仪表向各关联方提供担保,仅2004年担保金额就累计达21100万元,而且也没有进行公开披露。
中心点评：管理层为一己之利,掏空公司,苦了小股民。
以上公司均按照资金占用和违规担保的总额排名,本课题研究内容版权归财务舞弊研究中心 Snai FFRC (上海国家会计学院)所有；Wind资讯独家全程提供数据支持 |
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