公积金转增股本已成了股改难点公司对价方案的重要选择,深交所日前发布股改14号备忘录就采用公积金定向转增方案进行股改事项进行了具体规范。

　　14号备忘录规定,上市公司现有公积金满足法律法规关于转增股本的要求,可采用公积金定向转增方案解决股权分置问题；如与公司章程有冲突的应当先修改公司章程后再对股改方案进行表决。备忘录还对定向转增方案办理程序及应提交的材料简化了相关要求。该备忘录的发布,对存在非流通股股份被质押、冻结和或轮候冻结,非流通股股东人数众多等情形的上市公司,采用定向转增方案进行股改具有深远意义。

　　与此同时,深交所发布的15号备忘录规定,非流通股股东及其实际控制人在股权分置改革方案或所做出的承诺中包含限定出售股份的价格、增持上市公司股份、赋予流通股股东认购(或认沽)权利、追送股份、发行权证等相关内容的,在上市公司发生派息、送股、公积金转增股本等影响上市公司股票价格或股本的情形时,应根据其在股改说明书中所做出的承诺,对相关参数进行调整。涉及业绩指标的,应当在定期报告中披露是否触发承诺履行条件；涉及最低减持价、追送股份等的,应在分红派息实施公告中披露相关调整情况；涉及权利或权证的,应当在除权日公告调整后的行权价格及行权比例。

(责任编辑：陈晓芬)