重要提示：

    本公司确信本报告所载资料不存在重大遗漏、虚假陈述或者严重误导，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。重庆天健会计师事务所为公司报表出具了无保留意见的审计报告。

    一、发行人简况

    (一)公司法定中文名称：重庆市城市建设投资公司

    公司英文名全称： ChongQing City Construction InvestmentCorporation

    (二) 公司注册地址：重庆市渝中区人民路123-1 号蒲田大厦八楼

    (三) 公司法定代表人：华渝生

    (四) 公司信息披露事务人：张鹏

    联系地址：重庆市渝中区中山三路128 号投资大厦27 楼

    电话：023—63612202

    传真：023—63855190

    (五)公司指定信息披露：上海证券交易所网站

    (六)公司债券简介

    债券名称：2002 年重庆市城市建设投资公司企业债券

    证券简称：02 渝城投 证券代码:120205

    债券期限：10 年

    债券发行规模：人民币15 亿元

    债券利息：债券采用固定利率，票面年利率为4.32%

    债券信用等级：经联合资信评估有限公司综合评定，债

    券信用等级为AAA 级

    债券上市时间：2003 年6 月20 日

    债券上市地点：上海证券交易所

    债券担保人：中国银行重庆分行

    债券主承销商：中国银河证券有限责任公司

    注：2005 年02 渝城投债券已按期兑付全部利息

    二、公司概况与业务回顾

    重庆市城市建设投资公司是重庆市政府函[1994]47 号文批准成立的代市政府对城市公用市政基础设施城建资金进行筹措、管理运作的经济实体，并且得到政府授权，负责对历年来市财政投入项目及公司投入项目形成的市政公用基础设施国有资产进行管理和经营。公司注册资金人民币20 亿元。

    2005 年是城投公司改革、发展、创新之年，也是公司筹融资和建设任务极为艰巨繁重的一年。一年来，在市委、市政府及市国资委的领导下，公司紧紧围绕市政府的工作目标，切实履行作为市政府城市基础设施建设投融资主体的职责，立足公司的改革发展，深化投融资体制改革，努力拓展筹融资渠道，加大投融资工作力度，积极推进重点工程建设，加快土地整治储备并合理变现，加强内部管理和干部队伍建设，开拓创新，奋力拼搏，经过全体干部职工的共同努力，圆满完成了市政府下达的各项任务，较好的实现了公司2005 年发展目标。

    截止2005 年底，母公司总资产已达357 亿元，其中：流动资产145 亿元，长期投资及固定资产211 亿元,比年初总资产增加了54 亿元；负债总额为219 亿元，其中：流动负债为100 亿元，长期负债为119 亿元,比年初负债总额增加27 亿元;净资产138 亿元，比年初净资产增加27 亿元。

    2005 年公司不断增强管理和市场化运作能力，积极探索符合公司自身特色的投融资体制和运作模式，进一步加强同各金融机构及投资者间的合作，改进投融资机制，巩固和完善了已形成的信用结构。完成投资约46 亿元，偿债43 亿元，到期债务的偿还率为100%，保证了重点工程项目建设资金和偿债资金的到位，为公司持续健康稳步发展奠定了良好的基础。

    2005 年是公司大发展的一年，公司承担了10 多项重大项目的投资及建设管理任务，完成投资达46 亿元。按计划完成重庆国际会展中心和重庆规划展览馆的建设任务，确保了亚太市长峰会的胜利召开；石板坡长江大桥南引道、南立交工程于2005 年9月29 日按期竣工投入使用；菜园坝长江大桥累计完成投资12.02亿元，占概算总投资的54%;朝天门长江大桥累计完成投资3.01亿元，占主桥概算总投资的18%。已完工程质量合格，满足总体进度计划要求。鱼洞长江大桥累计完成投资1.19 亿元，占主桥总投资的29%。嘉华嘉陵江大桥完成投资6.6 亿元，占该项目一期工程总投资的26%。黔江舟白机场完成航站区和候机大厅施工图设计工作，累计完成机场建设投资1.77 亿元，占总投资的54%。

    三、公司会计数据摘要

    (一)母公司会计报表(单位：人民币元)

    资产总额:35,668,462,324.60

    负债总额: 21,901,464,346.89

    净资产: 13,766,997,977.71

    利润总额：275,875,118.73

    (二)公司合并报表(单位：人民币元)

    资产总额:38,189,784,998.73

    负债总额: 24,092,148,884.69

    净资产:13,749,926,124.42

    利润总额：265,715,622.25

    (三)近三年母公司会计报表主要会计数据与财务指标

                    2003年    2004年    2005年
    总资产(亿元)    234.43    302.72    356.68
    净资产(亿元)     73.52    110.90    137.67
    净利润(亿元)      0.15      6.35      2.29
    流动比率          1.79      1.57      1.45
    速动比率          0.98      0.41      0.45
    资产负债比率   68.64％   63.37％   61.40％

    (四) 近三年公司合并会计报表主要会计数据与财务指标

    -              2003年    2004年   2005年
    总资产(亿元)   249.08    317.63   381.90
    净资产(亿元)    73.31    110.61   137.50
    净利润(亿元)     0.11      6.26     2.24
    流动比率         1.78      1.65     1.68
    速动比率         0.98      0.43     0.42
    资产负债比率   69.43%   64.26％   63.09%

    四、公司偿债能力分析

    重庆市城市建设投资公司是经市政府批准成立的，具有市政府定位的三总职能，即“城市建设筹融资的总渠道，路桥建设所需资金的总账户，城建资金所需土地的总储备”。公司资产构成符合城市基础设施建设投资公司的特点，资产质量、财务状况良好，公司流动比率均处于较高水平，短期债务支付能力较强，资产负债率不高且稳定，各项偿债指标均优良。根据重庆市政府批准的“按规划、带项目、批土地”的原则，重庆市城市建设投资公司2005 年底拥有储备整治土地约68632 亩,挂牌公示并出让百子巷、龙家湾、碾盘沟、白云湖、会展中心西侧等5 宗地块，共计出让土地2000 亩，签署储备出让合同3897 亩，共计实现土地成交额21.6 亿元。公司将继续严格按规定开展储备土地的变现工作，不断增强自身的资金实力和偿债能力，以债券存续期内的土地整治收益作为偿债资金来源，保证公司能够及时、足额偿还债券本息。

    五、募集资金使用情况

    本期债券募集的资金用于重庆市“半小时主城区公路”项目、北部新区基础设施及土地整治项目、鹅公岩长江大桥项目的建设和重庆市轻轨项目。

    “半小时主城区”项目，对于重庆市逐步建立一个功能完善、管理先进、安全、便捷、高效、经济的城市立体公共交通体系具有重要作用；对于促进都市经济圈发展，发挥其核心带头作用，推动整个重庆经济和社会加快发展具有意义。为此，公司投入债券资金50000 万元，现已投资建成了大坪立交、石坪桥立交、石中路、学府大道，四公里立交、长江路改造等27 个工程。

    债券募集资金用于北部新区基础设施及土地整治项目50000万元，其中重庆市经济开发区北部新区项目25000 万元，高新区二郎科技城西区基础设施建设25000 万元。

    鹅公岩大桥项目，投入本期债券资金25000 万元，该项目已建成通车，对缓解重庆市区两岸的过江交通情况、分流成渝路和渝黔路等公路干线的过境交通，起到了重要的作用。

    轻轨项目25000 万元，已于2004 年主要投入用于菜园坝长江大桥轻轨过江工程。

    六、公司涉及重大诉讼事项

    自资产负债表日到报告日止，公司无任何重大诉讼事项发生。

    七、公司已发行债券情况

    截止目前，公司共发行二期企业债券，即2002 年发行的02重庆城投债150000 万元和2006 年发行的06 渝城投债200000 万元。

    八、公司其他重要事项及期后事项

    自资产负债表日到报告日止，公司无影响报告期间财务状况、经营成果和现金流量的资产负债表日后重大事项。

    九、财务报告

    (一)审计意见

    本公司2005 年财务报告经重庆天健会计师事务所注册会计师龙文虎、唐湘衡出具无保留意见的审计报告，意见如下：

    我们审计了后附的重庆市城市建设投资公司(以下简称“重庆城投”)2005 年12 月31 日的资产负债表和合并资产负债表、2005 年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，以及现金流量表和合并现金流量表。这些会计报表的编制是重庆城投管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。

    我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

    我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《工业企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了重庆城投2005 年12 月31 日的财务状况以及2005 年度的经营成果和现金流量。

    此外，我们注意到，正如会计报表附注二、1 所述，重庆城投下属控股子公司重庆渝开发股份有限公司、重庆市万州机场有限责任公司、重庆嘉世恒建设发展有限公司、重庆市黔江舟白机场有限责任公司、重庆市江北城开发投资有限公司执行《企业会计制度》，重庆市诚投房地产开发有限公司、重庆市城南建设投资有限公司、重庆洲际酒店投资有限公司执行《房地产开发企业会计制度》，重庆普丰建设工程有限公司执行《施工企业会计制度》，重庆城投及重庆市诚投路桥管理有限公司执行《工业企业会计制度》。重庆城投在编制合并会计报表时，未按照《企业会计制度》调整重庆城投及其他未执行《企业会计制度》子公司的个别会计报表。本段内容并不影响已发表的审计意见。

    (二)主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

    1.会计准则和会计制度

    控股子公司重庆渝开发股份有限公司、重庆市万州机场有限责任公司、重庆嘉世恒建设发展有限公司、重庆市黔江舟白机场有限责任公司、重庆市江北城开发投资有限公司执行《企业会计制度》，重庆市诚投房地产开发有限公司、重庆市城南建设投资有限公司、重庆洲际酒店投资有限公司执行《房地产开发企业会计制度》，重庆普丰建设工程有限公司执行《施工企业会计制度》，公司及重庆市诚投路桥管理有限公司执行《工业企业会计制度》。

    2.会计年度

    自公历1 月1 日起至12 月31 日止。

    3.记账本位币

    以人民币为记账本位币。

    4.记账基础和计价原则

    以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

    5.外币业务核算方法

    发生外币业务时，按当月月初的中国人民银行公布的中间价和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场汇率将有关外币金额折合为人民币记账；月末时，将外币账户的外币余额按该月末的收盘价折合为人民币。按照月末汇率折合的人民币金额与账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期损益；属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。

    6.现金等价物的确定标准

    将期限短(一般是指从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。

    7.短期投资核算方法

    能够随时变现并且持有时间不准备超过1 年(含1 年)的投资确认为短期投资，短期投资取得时以投资成本计价。短期投资持有期间所收到的股利、利息等，不确认投资收益，作冲减投资成本处理；处置时按实际取得价款与账面价值的差额确认为当期损益。

    执行《企业会计制度》的子公司在期末时，短期投资以成本与市价孰低计量，按单项投资市价低于成本的差额计提短期投资跌价准备。

    母公司及其他未执行《企业会计制度》的控股子公司不计提短期投资跌价准备。

    8.坏账核算方法

    (1)坏账确认标准

    因债务人已破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或者债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收款项。

    (2)坏账损失核算方法

    母公司及执行《企业会计制度》的子公司采用备抵法核算坏账损失。

    其他未执行《企业会计制度》的控股子公司采用直接核销法核算坏账损失。

    (3)坏账准备的确认标准、计提方法和计提比例

    控股子公司重庆渝开发股份有限公司按账龄分析法结合个别认定法对应收款项(包括应收账款和其他应收款)计提坏账准备，根据历史经验确定的不同账龄应收款项的坏账准备计提比例列示如下：

    账龄      计提比例(%)
    1年以内             5
    1-2年              10
    2-3年              30
    3-4年              50
    4-5年              80
    5年以上           100

    关联单位的应收款项、有抵押或担保的应收款项、具有明显特征表明无法收回的应收款项等，其坏账准备的计提比例单独考虑。

    控股子公司重庆市万州机场有限责任公司按余额百分比法对应收款项(包括应收账款和其他应收款)按照5‰计提坏账准备。

    控股子公司重庆市黔江舟白机场有限责任公司按余额百分比法与个别认定法组合对应收款项(包括应收账款和其他应收款)计提坏账准备：a.余额百分比法计提比例为5‰；b.对于确实难以收回的应收款项，按该应收款项的账面余额与估计可收回金额的差额个别认定计提坏账准备。

    控股子公司重庆嘉世恒建设发展有限公司按个别认定法对应收款项(包括应收账款和其他应收款)计提坏账准备。

    控股子公司重庆市江北城开发投资有限公司按账龄分析法对应收款项(包括应收账款和其他应收款)计提坏账准备，根据历史经验确定的不同账龄应收账款的坏账准备计提比例列示如下：

    账龄      计提比例(%)
    1年以内             0
    1-2年              10
    2-3年              20
    3-5年              50
    5年以上           100

    母公司按余额百分比法对应收款项(包括应收账款和其他应收款)按照3‰计提坏账准备。

    (4)账龄的确定方法

    在存在多笔应收款项、且多笔应收款项账龄不同的情况下，收到债务单位当期偿还的部分债务，逐笔认定收到的是哪一笔应收款项；如果确实无法认定的，按照先发生先收回的原则确定。

    9.存货核算方法

    (1)存货分类

    存货分为开发产品、开发成本、库存材料和库存商品、低值易耗品、土地储备。

    (2)存货盘存制度

    存货实行永续盘存制。

    (3)存货计价方法和摊销方法

    控股子公司重庆渝开发股份有限公司开发产品采用实际成本核算，销售时按个别计价法结转其成本；开发成本采用实际成本核算；出租开发产品采用实际成本核算，按扣除预计净残值后在预计使用年限内平均摊销并计入当期损益；库存材料和库存商品按实际成本计价，发出时采用加权平均法结转成本；低值易耗品采用五五摊销法核算。

    母公司及其他下属控股子公司存货采用实际成本核算。土地储备按个别计价法结转成本；低值易耗品领用时一次摊销；其他于发出时按加权平均法结转成本。

    公司为优化土地资源而对授权范围内的土地进行储备、整治而发生的支出计入土地储备成本。

    (4)存货跌价准备的确认标准和计提方法

    执行《企业会计制度》的子公司在期末时，存货以成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

    母公司及其他未执行《企业会计制度》的控股子公司不计提存货跌价准备。

    10.长期投资核算方法

    公司长期投资包括：项目投资、长期股权投资、长期债权投资。

    (1)项目投资

    公司作为重庆市城市基础设施建设投融资主体，为履行职能而投资建设的城市基础设施等，确认为项目投资。由于项目投资主要为城市基础设施，其维护资金、建设贷款的偿还是通过重庆市财政安排；且其相关的过桥费等收入作为行政事业性收费，由重庆市政府统一安排使用，不确认为公司收入。项目投资不计提折旧，同时相关利息支出均予资本化。

    (2)长期股权投资

    持有时间准备超过1 年(不含1 年)的各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资等，确认为长期股权投资，取得时以初始投资成本计价。

    对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算；对其他单位的长期股权投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。

    执行《企业会计制度》的子公司采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与其享有被投资单位所有者权益份额的差额作为股权投资差额。对于初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的借方差额，按一定期间摊销计入当期损益，合同规定了投资期限的，按投资期限平均摊销；合同没有规定投资期限的，股权投资差额按10 年平均摊销。对于初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的贷方差额，若该差额发生于2003 年3 月17 日之前，则按上述同一原则分期平均摊销，对于2003 年3 月17 日及以后新发生的股权投资贷方差额，作为资本公积处理。初次投资和追加投资产生的股权投资差额按批分别计算，自“关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答

    (四)”发布之日起按以下情况区别处理：

    A、初次和追加投资产生的股权投资差额均为借方的，分别按规定的摊销年限摊销。但对金额较小的追加投资借方差额并入原借方差额按剩余年限一并摊销；

    B、初次投资为借方差额，追加投资为贷方差额的，以追加投资产生的贷方差额为限冲减尚未摊销完的借方差额余额，未冲减完的借方或贷方差额分别按规定年限继续摊销或计入资本公积；

    C、初次投资为贷方差额且已计入资本公积，追加投资为借方差额的，以初次投资产生的贷方差额为限冲减追加投资产生的借方差额，未冲减完的借方差额按规定年限分期摊销；

    D、初次投资为贷方差额且按规定摊销计入损益，追加投资为借方差额的，借方差额与尚未摊销完的贷方差额余额进行抵销，抵销后的差额按规定期限摊销。

    (3)长期债权投资

    持有的在1 年内(不含1 年)不能变现或不准备随时变现的债券和其他债权投资，确认为长期债权投资，取得时以初始投资成本计价。

    债券投资在持有期间按期计提利息收入，调整溢价或折价摊销额以及减去取得时发生的相关费用的摊销额后，计入当期损益。

    其他债权投资按期计算的应收利息确认为当期损益，但若计提的利息到期不能收回，则停止计提利息。到期收回或未到期提前处置债权投资时，实际取得的价款与其账面价值的差额，计入当期损益。

    债券投资的初始投资成本减去相关费用及尚未到期的债券利息，与债券面值之间的差额，作为债券投资的溢价或折价。债券投资的溢价或折价采用直线法于确认相关债券利息收入时摊销。

    (4)长期投资风险准备

    期末时，按项目投资余额的3‰计提风险准备金。

    (5)长期投资减值准备的确认标准和计提方法

    执行《企业会计制度》的子公司在期末时，若长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资的账面价值，则按单项长期投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

    母公司及其他未执行《企业会计制度》的控股子公司不计提长期股权(债权)投资减值准备。

    11.委托贷款核算方法

    按规定委托金融机构向其他单位贷出的款项，确认为委托贷款，按实际委托的贷款金额计价。委托贷款根据规定的利率按期计提应收利息，计入当期损益；如发生计提的利息到期不能收回的，则停止计提利息，并冲回原已计提的利息。

    12.固定资产核算方法

    (1)固定资产标准

    同时满足以下条件的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；②使用年限超过一年；③单位价值超过2000 元。

    (2)固定资产计价

    按其取得时的成本作为入账价值，取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

    融资租入固定资产，将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。

    (3)固定资产分类和折旧方法采用直线法分类计提折旧，固定资产分类、估计经济使用年限、年折旧率及预计净残值率如下：

    固定资产类别估计经济使用年限年折旧率(%) 预计净残值率

    房屋及建筑物   20-36     2.64-5.00   0-5
    运输设备        5-11    8.64-20.00   0-5
    办公设备         5-8   11.88-19.20   4-5
    机械设备          12          8.00     4
    其他设备         5-8   11.88-19.20   4-5

    已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值(即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备)，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。

    (4)固定资产减值准备的确认标准和计提方法

    执行《企业会计制度》的子公司在期末时，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额提取固定资产减值准备。

    母公司及其他未执行《企业会计制度》的控股子公司不计提固定资产减值准备。

    13.在建工程核算方法

    在建工程在达到预定可使用状态时结转固定资产。

    执行《企业会计制度》的子公司在期末时，对有证据表明在建工程已经发生了减值的，按单项在建工程预计可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。

    母公司及其他未执行《企业会计制度》的控股子公司不计提在建工程减值准备。

    14.借款费用核算方法

    (1)因购建固定资产专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额及辅助费用等，予以资本化，计入所购建固定资产(在建工程)成本。

    (2)借款费用资本化期间，在以下三个条件同时具备时开始：

    a.资产支出已经发生，b.借款费用已经发生，c.为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始；在固定资产达到预定可使用状态时结束。如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用。

    (3)借款费用资本化金额的计算方法如下：

    每一会计期间利息的资本化金额＝至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数×资本化率

    (4)因项目投资借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额及辅助费用等，全部予以资本化，计入项目投资成本。

    15.无形资产核算方法

    (1)无形资产系公司为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，取得时以实际成本计价。

    (2)无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益；该摊销期限不得超过相关合同规定的受益年限及法律规定的有效年限，且如无前述规定年限，则不应超过10 年。

    (3)执行《企业会计制度》的子公司在期末时，根据各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。若预计某项无形资产已经不能给公司带来未来经济利益，则将其一次性转入当期费用。

    母公司及其他未执行《企业会计制度》的控股子公司不计提无形资产减值准备。

    16.长期待摊费用核算方法长期待摊费用按实际发生额入账，采用直线法在受益期限或规定的摊销期限内摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

    执行《企业会计制度》的子公司筹建期间发生的费用(除购建固定资产外)，先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营当月一次转入损益。

    公司长期待摊费用的主要类别及摊销期限如下：

    长期待摊费用类别   摊销期限(年)
    办公室装修费                  5
    保险金                        8
    其他                          5

    17.应付债券核算方法

    应付债券按照实际发行价格总额计价。债券发行价格总额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊销。

    公司发行债券筹集资金专项用于项目投资，将发生金额较大的债券发行费用计入项目投资成本；将发生金额较小的债券发行费用计入当期财务费用。

    18.收入确认原则

    (1)销售商品的收入

    在下列条件均能满足时确认收入实现：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入公司；相关的收入和成本能够可靠地计量。

    (2)提供劳务的收入

    在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，按谨慎性原则对劳务收入进行确认和计量。

    (3)让渡资产使用权的收入

    在下列条件同时满足时确认收入实现：与交易相关的经济利益能够流入公司；收入金额能够可靠的计量。

    (4)出租物业收入以合同约定的租赁时间和方法计算，且预计租金收入能够流入时，确认收入实现。

    (5)物业管理收入

    按合同约定和提供物业管理的期限和收费标准计算，且预计相关的价款能够流入时，确认收入实现。

    19.所得税的会计处理方法

    所得税的会计处理采用应付税款法。

    20.重大会计差错的更正

    根据国资发评价[2004]306 号《关于印发2004 年度中央企业财务决算报表的通知》，公司在编制合并会计报表时，对所属各级子公司当年及以前年度提取的盈余公积不再进行还原，本年将2004 年还原的盈余公积予以冲回，调增2005 年度年初未分配利润9,227,430.91 元，调减盈余公积年初数9,227,430.91 元。

    21.合并会计报表的编制方法

    (1)合并报表编制的依据及方法

    根据财政部《合并会计报表暂行规定》及补充规定的要求，以母企业及纳入合并范围的子企业个别会计报表为基础，汇总各项目数额，并抵销母子企业间和子企业间的投资、往来款项和重大的内部交易后，编制合并会计报表；对合营企业的会计报表则采用比例合并法编制合并会计报表。

    (2)合并范围的确定原则

    除本公司(母公司)外，将满足下述条件的单位的会计报表纳入合并范围：本企业对该单位的投资占该单位有表决权资本总额50%以上(不含50%)；或本企业对该单位的投资占该单位有表决权资本总额50%以下(含50%)但本企业对其具有实质控制权。满足上述条件的单位，如果其规模较小也可不予以合并，但未予合并单位的资产总额之和、主营业务收入之和占所有母子企业相应指标总和的比例应在10%以下，该单位当期净利润中母企业所拥有的数额占母企业当期净利润额的比例也应在10%以下。

    (三)税项及附加

    1.企业所得税

    法定税率为33%。

    根据财政部、国家税务总局、海关总署联合发布的财税[2001]202 号文，对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001 年至2010 年期间，减按15%的税率征收企业所得税，本公司和控股子公司—重庆渝开发股份有限公司符合减免条件。

    2.营业税

    适用税率为5%。

    3.增值税

    按17%的税率计算当期销项税额，扣减允许在当期抵扣的进项税额后缴纳。

    4.城市维护建设税

    按应交流转税额的7%计缴。

    5.交通重点建设附加费

    按应交流转税额的5%计缴。根据重庆市地方税务局渝地税发[2005]54 号文件，从2005 年3 月1 日起不再缴纳交通重点建设附加费。

    6.教育费附加

    按应交流转税额的3%计缴。

    (四)会计报表见附表