北京五联方圆会计师事务所有限公司
五联方圆核字[2006]第1016 号

甘肃省敦煌种业股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了甘肃省敦煌种业股份有限公司（简称“贵公司”）2005
年12 月31 日的资产负债表、2005 年度利润表和2005 年度现金流量表，并于2006
年4 月19 日出具了五联方圆审字[2006]第1078 号标准无保留意见的审计报告。
	






	
	
	
在审计过程中，我们按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，对贵公司控
股股东及其他关联方在与贵公司的经营性及非经营性资金往来情况和贵公司担
保情况进行必要关注的主要目的，是为我们对贵公司上述会计报表整体发表恰当
的审计意见提供相关的审计证据。
根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会于2003 年
8 月28 日共同下发的证监发（2003）56 号文《关于规范上市公司与关联方资金
往来及上市公司对外担保若干问题的通知》以及中国证券监督管理委员会和中国
银行业监督管理委员会于2005 年11 月14 日共同下发的证监发[2005]120 号文
《关于规范上市公司对外担保行为的通知》的要求，我们根据贵公司合并报表范
围内有关公司2005 年度的财务会计资料，对贵公司在2005 年度发生的与控股股
东及其他关联方的资金往来和存在的担保事项作出如下专项说明。如实提供上述
事项的全部情况并对其真实性、合法性和完整性负责是贵公司的责任。下列资料
和数据均完全摘自贵公司2005 年度财务会计资料，除了为贵公司出具2005 年度
财务报表审计报告而实施的审计程序外，我们并未对上述相关事项涉及的资料和
数据实施其他额外的审计程序。
一、控股股东及其他关联方简介
贵公司的控股股东酒泉地区现代农业（控股集团）有限责任公司2005 年12
月31 日持有贵公司26.88%的股份，系贵公司的第一大股东，其他关联方的名称
及与贵公司的关系如下：
企 业 名 称 与贵公司关系 持股比例%
敦煌市供销合作联合社 发起股东 15.43%
金塔县供销合作联社 发起股东 12.05%
安西县供销联合社 发起股东 2.71%
甘肃省酒泉地区农业科学研究所 发起股东 2.59%
甘肃丰源种业有限公司 本公司参股子公司
敦煌市永兴纺织有限责任公司 本公司发起股东控制公司
敦煌市宏兴综合有限责任公司 本公司发起股东控制公司
金塔县桑蚕业开发技术指导站 本公司发起股东控制公司
河南敦煌种业新科种子有限公司 本公司控股子公司
河北敦煌种业有限公司 本公司控股子公司
武汉敦煌种业有限公司 本公司控股子公司
定西敦煌种业马铃薯科技开发有限责任
公司
本公司控股子公司
酒泉敦煌种业棉蛋白油脂有限公司 本公司控股子公司
甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司 本公司控股子公司
甘肃省敦煌种业包装有限公司 本公司参股子公司
绵阳敦煌种业有限公司 本公司控股子公司
二、贵公司与控股股东及其他关联方之间的资金往来说明
1、贵公司2004 年12 月31 日应收控股股东及其他关联方的经营性资金余额
为960,000.00 元，2005 年度新增的应收控股股东及其他关联方的经营性资金为
2,350,810.00 元，控股股东及其他关联方2005 年内偿还贵公司经营性资金
960,000.00 元，截止2005 年12 月31 日贵公司应收控股股东及其他关联方的经
营性资金余额为2,350,810.00 元，其中：因采购业务形成的经营性资金为
2,350,810.00 元。
2、贵公司2004 年12 月31 日应收控股股东及其他关联方的非经营性资金余
额为10,334,322.80 元，2005 年度新增的应收控股股东及其他关联方的非经营
性资金为2,366,738.30 元，控股股东及其他关联方2005 年内偿还贵公司非经营
性资金1,690,429.03 元，截止2005 年12 月31 日贵公司应收控股股东及其他关
联方的非经营性资金余额为11,010,632.07 元，其中：为控股股东及其他关联方
拆借资金形成的资金余额为3,700,000.00 元，代控股股东及其他关联方偿还债
务形成的资金余额为7,310,632.07 元。
3、除上述事项外，我们未发现贵公司存在其他与控股股东及其他关联方发
生的经营性及非经营性资金往来。
贵公司与控股股东及其他关联方之间的资金往来的明细情况详见附表1。
三、贵公司担保事项说明
1、贵公司2004 年12 月31 日的提供担保的总额为28,000,000.00 元，其中：
对控股子公司提供的担保为28,000,000.00 元。2005 年，贵公司新增担保
17,200,000.00 元，2005 年内已经解除担保责任的担保为28,000,000.00 元，截
止2005 年12 月31 日仍然承担担保责任的担保余额为17,200,000.00 元，占贵
公司2005 年12 月31 日净资产的3.04%，其中：对控股子公司提供的担保为
17,200,000.00 元。
2、贵公司截止2005 年12 月31 日仍然承担担保责任的对外担保余额中：为
资产负债率超过70%的担保对象提供的担保余额为17,200,000.00 元。
3、截止2005 年12 月31 日仍然承担担保责任的担保余额17,200,000.00 元
中，有17,200,000.00 元的担保未经董事会及股东大会审议批准。
贵公司担保的详细情况见附表2。
本专项说明仅供贵公司向中国证监会内有关机构和上海证券交易所报送之
用。未经本公司书面同意，贵公司不得作任何形式的其他用途使用。
北京五联方圆会计师事务所有限公司
二零零六年四月十九日
附表1：贵公司2005 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
附表2：贵公司2005 年度担保情况汇总表
附表1
上市公司控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
编制单位：甘肃省敦煌种业股份有限公司 2005 年度 单位：万元
资金占用方类别 资金占用方名称
占用方与上市公司
的关联关系
上市公司核算的
会计科目
2005 年期初占用
资金余额
2005 年度占用累计
发生金额（不含占用
资金利息）
2005 年
度占用
资金的
利息
2005 年度偿还累计
发生金额
2005 年期末占用
资金余额
占用形
成原因占用性质
控股股东、实际控
制人及其附属企业
酒泉地区现代农
业（控股集团）
有限责任公司 控股股东 其他应收款 2,100,000.00 1,600,000.00
0.00 3,700,000.00
周转流
动资金非经营性占用
小计 - - - 2,100,000.00 1,600,000.00 0.00 3,700,000.00 -
敦煌市供销合作
联合社 非控股股东 其他应收款 1,704,628.46 764,038.30
1,147,807.00 1,320,859.76 非经营性占用
甘肃省敦煌种业
包装有限公司 参股企业 预付帐款 2,350,810.00
2,350,810.00
采购包
装袋 经营性占用
敦煌市永兴纺
织有限责任公司 非控股股东 其他应收款 6,399,035.66 2,700.00
542,622.03 5,859,113.63 非经营性占用
金塔县供销合作
联社 非控股股东 应收帐款 960,000.00
960,000.00 0.00 经营性占用
其他关联人及其附
属企业
甘肃省丰源种业
有限公司 参股企业 其他应收款 130,658.68
130,658.68 非经营性占用
小计 - - - 9,194,322.80 3,117,548.30 2,650,429.03 9,661,442.07 -
总计 - - - 11,294,322.80 4,717,548.30 2,650,429.03 13,361,442.07 -
附表2
上市公司担保情况汇总表
编制单位：甘肃省敦煌种业股份有限公司 单位：万元
上市公司及其控股子公司对外担保情况（不包括对控股子公司的担保）
担保人 担保对象 协议签署日） 担保金额 担保类型 担保期 是否履行完毕是否为关联方担保（是或否）
报告期内担保发生额合计
报告期末担保余额合计
上市公司对控股子公司的担保情况
酒泉敦煌种业棉蛋白油脂有限公司 17,200,000.00
报告期内对控股子公司担保发生额合计 17,200,000.00
报告期末对控股子公司担保余额合计 17,200,000.00
公司担保总额情况（包括对控股子公司的担保）
担保总额 17,200,000.00
担保总额占公司净资产的比例 3.04%
其中：
为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额
直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的债务担保金
额
17,200,000.00
担保总额超过净资产50%部分的金额
上述三项担保金额合计 17,200,000.00