上海机电股份有限公司：
我们接受委托，审计了上海机电股份有限公司(以下简称“贵公司”)2005年
12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2005年度的利润及利润分配表和合
并利润及利润分配表及2005年度的现金流量表和合并现金流量表，于2006年4月
20日出具了无保留意见的审计报告(报告书编号为：安永大华业字[2006]第338
号)。
	






	
	
	
我们的审计是依据中华人民共和国财政部颁布的《中国注册会计师独立审
计准则》进行的。
现根据贵公司提供的合并报表范围内有关公司(以下统称为“合并范围内各
公司”)2005年度财务会计资料，对该年度合并范围内各公司的非经营性资金占
用以及其他关联资金往来情况作出如下专项说明。如实提供上述事项的全部情
况并对其真实性、合法性、完整性负责是合并范围内各公司的责任。下列资料
和数据均完全摘自合并范围内各公司的2005年度财务会计资料，除了为出具上
述年度财务报表审计报告而实施的审计程序外，我们并未对其实施其他额外审
计程序。
在本专项说明中，下列用语的含义是：
“非经营性资金占用”是指合并范围内各公司为大股东及其附属企业垫付
的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代大股东及其附属企业偿还债
务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资
金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳
务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金。
“大股东及其附属企业”是指上市公司的控股股东或实际控制人及其附属
企业、前控股股东或实际控制人及其附属企业。“附属企业”是指上市公司控
股股东、实际控制人直接控制的企业，但不含上市公司以及上市公司直接控制
的企业。公司对非经营性资金占用计提的减值准备或核销的金额，未从期末占
用余额中扣除。
“其他关联资金往来”是指合并范围内各公司与“大股东及其附属企业”
之间的经营性资金往来，以及合并范围内各公司与“上市公司的子公司及其附
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属企业”、“关联自然人及其附属企业”和“其它关联人及其附属企业”之间
的非经营性资金往来。除债务人主体不同外，“非经营性资金往来”的业务内
容与前述“非经营性资金占用”相同。除“非经营性资金往来”以外的其他资
金往来作为“经营性资金往来”。
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一、 编制基础
本专项说明是根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理
委员会联合发布的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对
外担保若干问题的通知》(证监发[2003]56号)第一条和上海证券交易所上
市公司部《2005年年度报告工作备忘录第五号——对年报准则有关条文
的剖析(二)》(2006年4月修订)第一条及附件一的有关要求编制的。
在编制本专项说明的附表时，我们对其中一些问题采用了如下所示的处
理方法：
(1) 合并范围内各公司之间的非经营性应收、预付款项，虽然在编制贵
公司的合并会计报表时已经予以抵销，但是在编制本专项说明时不
作抵销处理，仍然单独列示于附表的“上市公司的子公司及其附属
企业”部分中。
(2) 贵公司合并会计报表范围内的非全资子公司的非经营性资金占用以
及其他关联资金往来，按照其余额和发生额全额列入本专项说明附
表；对于采用比例合并方法纳入贵公司合并会计范围的合营企业的
非经营性资金占用以及其他关联资金往来，则按其原金额乘以合并
比例后列入本专项说明附表。
(3) 对于合并范围内不同公司与同一方之间的非经营性资金占用以及其
他关联资金往来，如果其核算科目和业务内容相同，则将其金额加
总后列示于同一行中；如果核算科目和业务内容不同，则在不同的
行中分别列示。
(4) 本专项说明中所指的各类关联方的范围按照上海证券交易所上市公
司部《2005年年度报告工作备忘录第五号——对年报准则有关条文
的剖析(二)》(2006年4月修订)附件一的有关要求确定，因此可能与
已经经过我们审计的贵公司2005年度合并会计报表附注“关联方关
系及其交易的披露”部分中所列示的关联方范围存在差异。
二、 截至2005年12月31日，合并范围内各公司非经营性资金占用以及其他关
联资金往来的有关情况
请参见本专项说明附表“上海机电股份有限公司2005年度非经营性资金
占用及其他关联资金往来情况汇总表”。
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三、 本专项说明的使用
本专项说明仅供贵公司向上海证券交易所上市公司部报送之用。除下段
另有说明者之外，未经我所书面同意，不得作任何形式的公开发表或公
众查阅，或作其他用途使用。
贵公司或者上海证券交易所上市公司部可以利用本专项说明及其附表中
列示的有关资料编制用于与贵公司2005年年度报告一同在上海证券交易
所网站(https://www.sse.com.cn)披露的涉及贵公司非经营性资金占用及其
他关联资金往来情况的信息，但安永大华会计师事务所有限责任公司以
及签署贵公司2005年度会计报表审计报告和本专项说明的注册会计师对
由贵公司或者上海证券交易所上市公司部实施的这一编制过程及其结果
不承担任何责任。与贵公司2005年年度报告一同在上海证券交易所网站
上披露的涉及贵公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的信息
亦不应标注任何可能导致信息使用者认为这些内容已经经过安永大华会
计师事务所有限责任公司审计或者审阅，或以其他任何方式对其提供保
证的字样。
附表： 上海机电股份有限公司2005年度非经营性资金占用及其他关联资金往
来情况汇总表
安永大华会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师 汤云为
中国 上海 中国注册会计师 毛玮文
2006年4月20日
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附表
上海机电股份有限公司2005年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
单位：万元
非经营性资金占用 资金占用方名称 占用方与上市公
司的关联关系
上市公司核算的
会计科目
2005年期初占
用资金余额
2005年度占用累计
发生金额(不含利息)
2005年度占用资
金的利息(如有)
2005年度偿还
累计发生金额
2005年期末占
用资金余额
占用形成原因占用性质
上菱家用电器集团营销最终控股股东的
下属公司
其他应收款121.49 121.49 - 资金拆借 非经营性占用
上海通用冷气机有限公司最终控股股东的
下属公司
其他应收款97.48 124.60 222.08 - 代垫费用 非经营性占用
上海电气(集团)总公司 最终控股股东其他应收款5.06 5.06 - 资金拆借 非经营性占用
上海电气(集团)总公司 最终控股股东其他应收款600.71 600.71 股权转让款非经营性占用
上海电气(集团)总公司 最终控股股东其他应收款- 79.47 79.47 动迁补偿款非经营性占用
上海工程机械厂 最终控股股东的
下属公司
其他应收款218.33 218.33 - 其他业务 非经营性占用
上海印刷包装机械总公司最终控股股东的
下属公司
其他应收款85.42 85.42 - 转让固定资产非经营性占用
现大股东及其附属企业
上海狮印机械有限公司最终控股股东的
下属公司
其他应收款1,379.25 13,717.77 15,097.02 - 往来 非经营性占用
小计 - - - 2,507.74 13,921.84 16,350.11 79.47 -
非经营性占用
前大股东及其附属企业
非经营性占用
小计 - - - -
总计 - - - 2,507.74 13,921.84 16,350.11 79.47 -
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附表(续)
上海机电股份有限公司2005年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表(续)
单位：万元
其它关联资金往来 资金往来方名称 往来方与上市公
司的关联关系
上市公司核算的
会计科目
2005年期初往
来资金余额
2005年度往来累计
发生金额(不含利息)
2005年度往来资
金的利息(如有)
2005年度偿还
累计发生金额
2005年期末往
来资金余额
往来形成原因往来性质
上海电气国际经济贸易有
限公司
控股股东的下属
公司
预付账款 - 863.57 858.78 4.79 采购 经营性往来
上海重型机器厂有限公司控股股东的下属
公司
应收账款 5.20 56.10 59.20 2.10 采购 经营性往来
上海汽轮机有限公司 控股股东的下属
公司
应收账款 - 131.11 113.71 17.40 采购 经营性往来
上海汽轮机有限公司 控股股东的下属
公司
其他应收款- 1.00 1.00 押金 经营性往来
上海电气(集团)总公司 最终控股股东应收账款 0.20 0.20 - 采购 经营性往来
上海重型机器厂有限公司控股股东的下属
公司
应收账款 14.15 11.93 26.08 - 采购 经营性往来
上海重型机器冶铸厂 控股股东的下属
公司
应收账款 4.28 84.66 80.71 8.23 采购 经营性往来
上海焊总科技开发公司徐
州经销处
最终控股股东的
下属公司
应收账款 0.02 23.81 23.83 - 采购 经营性往来
上海爱姆意机电设备连锁
有限公司
最终控股股东的
下属公司
应收账款 2.33 1,465.15 1,467.48 - 采购 经营性往来
上海电气集团上海电机厂
有限公司
控股股东的下属
公司
应收账款 21.29 21.29 - 采购 经营性往来
重庆东风工程机械有限公
司
最终控股股东的
下属公司
应收账款 15.59 15.59 采购 经营性往来
云南东风工程机械有限公
司
最终控股股东的
下属公司
应收账款 55.58 55.58 采购 经营性往来
上海光华印刷机械有限公
司
控股股东的子公
司和附属企业
应收账款 94.48 451.98 385.60 160.86 采购 经营性往来
上海光华印刷机械有限公
司
控股股东的子公
司和附属企业
应收账款 14.59 14.59 - 采购 经营性往来
大股东及其附属企业
上海光华印刷机械有限公
司
控股股东的子公
司和附属企业
预付账款 111.39 180.80 111.39 180.80 销售 经营性往来
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附表(续)
上海机电股份有限公司2005年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表(续)
单位：万元
其它关联资金往来 资金往来方名称 往来方与上市公
司的关联关系
上市公司核算的
会计科目
2005年期初往
来资金余额
2005年度往来累计
发生金额(不含利息)
2005年度往来资
金的利息(如有)
2005年度偿还
累计发生金额
2005年期末往
来资金余额
往来形成原因往来性质
上海狮印机械有限公司最终控股股东的
下属公司
应收账款 29.52 314.61 169.64 174.49 采购 经营性往来
上海狮印机械有限公司最终控股股东的
下属公司
应收账款 - 167.53 58.44 109.09 采购 经营性往来
上海伟海包装机械厂 最终控股股东的
下属公司
应收账款 24.22 43.45 49.31 18.36 采购 经营性往来
大股东及其附属企业
上海光华印刷机械有限公
司
控股股东的附属
企业
预付账款 - 59.92 58.47 1.45 销售 经营性往来
上海焊总科技开发公司持股50%以上的
公司
其他应收款129.82 226.73 191.66 164.89 资金拆借 非经营性往来
上海(经济区)焊接材料联
合公司浦东公司
持股50%以上的
公司
其他应收款14.97 14.97 - 资金拆借 非经营性往来
上海金船焊材有限公司持股50%以上的
公司
其他应收款112.51 27.85 71.73 68.63 资金拆借 非经营性往来
黄山绿洲营林有限公司持股50%以上的
公司
其他应收款233.00 35.00 268.00 资金拆借 非经营性往来
江西绿洲人造板有限公司母公司之二级子
公司
其他应收款6,742.00 181.04 4,503.66 2,419.38 工程借款 非经营性往来
新疆绿洲人造板有限公司母公司之二级子
公司
其他应收款790.00 3,095.24 27.25 3,857.99 工程借款 非经营性往来
安徽绿洲人造板有限公司母公司之二级子
公司
其他应收款4,206.27 1,343.26 734.04 4,815.49 工程借款 非经营性往来
上海冷气机厂有限公司母公司之一级子
公司
其他应收款- 5,163.25 5,163.25 资金拆借 非经营性往来
上市公司的子公司及其附
属企业
上海劲泰基础工程有限公
司
控股子公司其他应收款105.32 24.33 29.63 100.02 资金拆借 非经营性往来
关联自然人及其控制的法 非经营性往来
人 非经营性往来
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附表(续)
上海机电股份有限公司2005年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表(续)
单位：万元
其它关联资金往来 资金往来方名称 往来方与上市公
司的关联关系
上市公司核算的
会计科目
2005年期初往
来资金余额
2005年度往来累计
发生金额(不含利息)
2005年度往来资
金的利息(如有)
2005年度偿还
累计发生金额
2005年期末往
来资金余额
往来形成原因往来性质
上海人造板机器厂有限公
司
持股50%以下的
公司
其他应收款3,938.29 3,938.29 - 应收股权转让
款
非经营性往来
福建建瓯人造板有限公司持股50%以下的
公司
其他应收款574.43 208.70 365.73 其他业务 非经营性往来
上海一冷开利空调设备有
限公司
持股50%以下的
公司
其他应收款100.00 100.00 - 资金拆借 非经营性往来
上海格拉索冷冻设备有限
公司
持股50%以下的
公司
其他应收款- 170.76 170.76 资金拆借 非经营性往来
上海格拉索冷冻设备有限
公司
持股50%以下的
公司
其他应收款14.45 28.17 42.62 - 代垫费用 非经营性往来
上海法维莱交通车辆设备
有限公司
持股50%以下的
公司
其他应收款71.22 132.95 194.62 9.55 代垫费用 非经营性往来
上海华东焊接材料有限公
司
持股50%以下的
公司
其他应收款- 15.37 1.23 14.14 代垫费用 非经营性往来
其他关联人及其附属企业
上海中钢焊材有限公司持股50%以下的
公司
其他应收款775.50 2.72 0.79 777.43 资金拆借 非经营性往来
总计 - - - 18,200.62 14,302.29 - 13,557.91 18,945.00 -