闽都所(2006)审一字第036 号

    华通天香集团股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，对华通天香集团股份有限公司(以下简称“天香集团”)2005年12 月31 日的资产负债表和合并资产负债表、2005 年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表、2005 年度的现金流量表和合并现金流量表进行了审计，并出具了保留意见的审计报告[闽都所(2006)审一字第035 号]。

    根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会证监发[2003]56 号《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》以及上海证券交易所2005 年年度报告工作备忘录(第五号)：对年报准则有关条文的剖析(二)(修订)的要求，天香集团编制了本专项说明后附的截至2005 年度天香集团非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表(以下简称“汇总表”)。编制和对外披露汇总表，并确保其真实性、合法性及完整性是天香集团管理当局的责任，我们的责任是在实施年度报表审计工作的基础上按上述要求出具专项说明。除了对天香集团2005 年度会计报表审计中所执行的对关联方往来的相关审计程序外，我们并未对其执行额外的审计或其他程序。为了更好地理解天香集团非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况，后附汇总表应当与已审计的会计报表一并阅读。

    一、天香集团2005 年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况：

    截止2005 年12 月31 日账载天香集团非经营性资金占用及其他关联方资金往来累计占用19,923.27 万元：其中大股东及其附属企业非经营性占用资金2,693.78 万元，其他关联资金往来为17,229.49 万元。其他关联资金往来中大股东及其附属企业经营性占用资金1,674.91 万元，天香集团的子公司及其附属企业非经营性占用资金14,874.36 万元，其他关联人及其附属企业非经营性占用资金680.22 万元。

    此外，我们在对天香集团2005 年度会计报表审计中，由于我们所获得的审计证据不足，对天香集团截止2005 年12 月31 日应收款项及预付款项账面余额51,072.50 万元中大额资金往来款项的性质、内容、实际债务人难以判断，因此对天香集团编制的汇总表是否真实、完整的反映了天香集团非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况，我们无法做出专业的判断。

    二、天香集团担保情况：

    1、截止2005 年12 月31 日，天香集团为合并报表范围外的公司担保总金额为41,338.72 万元。具体情况如下：