S*ST集琦曝重大会计差错

    本报记者 蒋家华

    已经停牌近两个月的S*ST集琦(000750)今日公告,将其去年的业绩修正为预计实现净利润约为1370万元,避免了暂停上市的危机,但同时曝出的2005年重大会计错误则给公司前景蒙上了一层阴影。

    公告称,三项重大会计差错更正共计4907.13万元,差错更正调减期初未分配利润4355.26万元(其中调减2005年利润3306.8,18万元,调减2004年利润1048.44万元),公司2005年年度净利润由-1.23亿元调减为-1.56亿元,计提资产减值准备由原来的5409.55万元调整为7476.7万元。

    此次公告的三项重大会计差错之一,为公司的制剂车间、原料药车间以及生产所配套的公用工程,没有申请GMP认证,且按相关规定2005年已全面停产,为生产配套的基础设施也已停用,但没有足额计提应追溯补提固定资产减值准备916.62万元,相应调减期初未分配利润916.62万元。

    另外一项重大差错为公司无形资产核算重大会计差错,此项差错更正共计818.69万元,而应相应调减无形资产及期初未分配利润818.69万元。公告称,公司2005年验收并结算的营销咨询服务合同,原始发生额为375万元,截至2006年1月1日净值为362.5万元。由于判断上的偏差,2005年误计作无形资产———网络资源核算。根据企业会计制度规定,应计入费用发生当期损益,而另外无形资产中的电子商务及ERP网络开发原始发生额500万元,截至2006年1月1日净值456.19万元,于2005年底开发失败,未能验收合格,并于2006年初停止试用。由于2005年年报编制过程中,所掌握开发资料不全,未能及时在2005年费用化。

    第三项会计差错为下属5大控股子公司韶关集琦、集琦包装、集琦生化、集琦中药、广西福生堂停产或闲置设备未进行计提造成重大会计差错共计3171.83万元(其中追溯计提资产减值准备1150.54万元),合计影响公司期初未分配利润2619.96万元(其中追溯计提资产减值准备影响1003.54万元),影响公司期初未确认的投资损失359.34万元。