集团客户授信考验商业银行

　　风险防范能力随着我国经济连续多年的高速发展，企业的集团化趋势越来越明显，集团客户授信业务也应运而生。部分商业银行为了自身的利益，盲目迷信集团客户实力，甚至不惜采取放松授信条件、简化贷款程序来营销集团客户，从而为集团客户授信业务埋下了较大的风险隐患。

　　集团客户授信业务中应

　　关注的主要风险

　　集团客户是指由一个公司或个人拥有控制权的一个或以上公司组成的集合体。由于集团成员在股权、担保等方面关系复杂，因此，在集团客户授信的风险控制方面较单一客户授信的风险控制要更为复杂，须额外注意以下几个方面：

　　一是集团客户的交易。由于集团客户组织构成复杂、行业分布多元化、要真正了解和掌握集团客户真实的经营状况，需重点关注和分析下列因素：

　　（一）虚构交易。集团客户通过成员单位，利用无贸易背景的交易合同，实现大量的支付和收入，从而增加大量的经营现金流，虚增盈利。

　　（二）转移价格。集团客户通过成员单位间的交易，压低售价或抬高进价，从而扭曲利润，尤其是拥有香港公司或境外投资的企业，通过价格调控，控制利润，也为逃避税务创造了条件。

　　（三）改动交易时间。集团公司为了调控财务状况，有时会人为地改动交易时间，将当年发生的交易记为下一个会计年度，或为了提高本年度利润，将应在下一年度发生的交易，记为本年发生的交易。

　　（四）重复交易。集团公司为了制造业务量或隐藏债务，往往会将同一笔交易重复进行。

　　因此，当发现某一家集团客户当年利润异常好或异常差时，则应重点关注上述交易变化情况，尤其是要关注当年12月份及次年1月份的交易情况。

　　二是集团客户母公司操控盈利。集团客户母公司为了实现盈利，往往会通过资本运作，增加或减少对其所投资公司的股权，当预期所投资的某一公司有大幅盈利时，则增加持股量，达到符合并表的条件；反之，若预期所投资的某一公司亏损严重，则卖出或转移股份至不符合并表的条件，从而达到人为操控盈利之目的。

　　三是集团公司互相担保。集团公司互相担保主要包括，母公司给子公司担保、子公司给母公司担保、子公司间互保，三种形式。由于集团公司互保关系的存在，从而注定有互保关系的成员单位，一损俱损，一荣俱荣。

　　四是集团公司多头授信、过度授信。集团公司利用其复杂的股权关系及操纵能力，一方面利用其集团的影响力，为其子公司或控股公司对外融资提供方便。

　　另一方面利用其合并报表产生的巨额资产及销售业绩，误导商业银行争相为其开展集团授信，从而导致多头授信、过度授信。

　　集团客户授信业务风险对策

　　由于集团客户中普遍存在的挪用资金、关联交易、资本运作、过度授信、主业偏离等现象，从而不可避免的会形成集团客户授信业务的风险。

　　防止和遏制集团客户授信风险，需重点做好以下几个方面的工作。

　　一是统一授信条件，防止对集团客户过度授信。

　　一方面，每个商业银行均应严格按照银监会颁发的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》的要求，遵循统一、适度的原则，根据自身的经营管理水平和风险控制能力，逐步建立和完善适合本系统集团客户风险管理需要的授信管理机制。

　　另一方面，要综合考虑集团客户的信用状况、经营状况、财务状况和管理状况，准确评估集团客户的风险状况、承载能力，合理确定集团客户及其成员单位的授信额度。

　　二是要充分利用内外部的信息平台，防止对集团客户多头授信。

　　一方面，各商业银行内部，要整合资源，建立并完善本行的数据处理中心，形成内部集团客户信息共享平台，方便本系统机构进行查询。

　　另一方面，要充分利用人民银行的信贷登记系统，并在保护商业秘密的前提下，各商业银行间加大沟通与协调力度，相互提供必要的信息和查询协助，实现集团客户信用状况、经营状况、财务状况和管理状况等重要信息的共享，严防集团客户利用商业银行间的信息不公开而形成多头授信。

　　三是要建立风险预警机制，防止集团客户发生系统性风险。

　　近年来“德隆系”、“三九系”等集团客户系统性风险陆续发生，集中暴露出银行系统风险预警机制严重缺失。因此，商业银行要重点突出以下四个方面的预警和监控。

　　首先是加强对集团客户资金流向的监控，确保信贷资金按规定的用途使用，严防企业挪用或变相挪用信贷资金。

　　第二是加强对集团客户关联交易的监控，严格审查关联交易背景的真实性，严防集团客户利用关联交易转移资金或利用不公平的价格进行交易，操纵利润。

　　第三是加强集团客户财务状况的监控，要具备辨别真假财务报表的能力，重点关注集团客户的资产负债指标，盈利指标，流动性指标及各银行的贷款本息偿还情况。

　　第四是要加强对集团客户股东及高管层的关注，防止集团客户大股东“金蝉脱壳”，架空银行债权。

　　作者单位：建设银行北京长安支行童明钟

　　建设银行北京分行公司部宾玉洁