证券公司年报新规出台

　　为进一步规范证券公司年度报告的编制及信息披露行为，提高证券公司财务信息质量，中国证监会日前对《证券公司年度报告内容与格式准则》（简称《准则》）进行了修订，并于昨日正式发布。《准则》明确要求公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应当保证年度报告内容的真实性、准确性与完整性,承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并就其保证承担个别和连带责任。

　　《准则》规定，公司财务报告应当由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告须由上述会计师事务所盖章，并且由该所两名或两名以上注册会计师签字盖章。编制合并财务报表的公司，纳入合并范围的子公司和特殊目的主体的年度财务报告，以及对公司财务报告有重大影响的联营公司、合营公司的年度财务报告，也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。另外，中国证监会要求的其他专项报告也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。

　　《准则》还要求担任公司年度财务报表审计的会计师事务所应对公司内部控制进行测试和评价，出具内部控制专项审核报告。报告应对公司内部控制的有效性进行客观评价，并提出相应的改进建议，对公司内部控制是否存在重大缺陷应有明确的评价意见。报告应概要介绍报告期内注册会计师对内部控制的评价意见。

　　针对公司股东的披露情况，《准则》要求公司应详细披露其股本（或实收资本）在本报告期内的变动情况，包括增资扩股、重组合并、股权转让等，应披露相应的批准文号、投资者投入或重组置换资产的概要描述等。

　　同时，对期末持有本公司5％以上（含5％）股份（股权）的股东的名称、年度内股份（股权）增减变动的情况、年末持股数量（出资金额）及百分比、所持股份（股权）的质押或冻结情况及股东单位期末净资产等情况也需要详细披露。若持股5％（含5％）以上的股东少于10名，则应列出至少前10名股东的持股情况等。

　　此外，在管理层报告一节中，《准则》对影响公司业务经营的各项因素进行了明确规定。例如，要求公司应分析影响其业务经营活动的各项风险因素，如信用风险、流动性风险、市场风险和利率、汇率风险等，以及这些风险因素在本报告期内的具体表现情况。同时，应对其内部控制的有效性作出评价，并概要介绍报告期内注册会计师对内部控制的评价意见、公司对此所作的说明和相应的改进措施以及对前次内部控制报告提出问题的整改情况等，还要说明动态的风险控制指标监控和补足机制建立情况，报告期内风险控制指标触及预警标准、不符合规定标准的情况及采取的整改措施、整改效果。