万福生科造假结案 平安或遭史上最严处罚

　　21世纪网

　　据21世纪网独家获悉，证监会将在近期对万福生科造假事件进行处罚。

　　自2012年9月14日证监会对万福生科立案稽查以来，此案一直牵动市场的神经。日前，据接近监管层人士透露，此次万福生科案件是采取稽查、审查查审合一的调查手法，目前已经对完成对案件 的审理，将在近日宣布处罚结果。

　　虽然不久前，证监会副主席姚刚曾表示，只要发现上市企业造假，就按*ST绿大地（002200.SZ）处理方式进行处理。但据21世纪网了解，此次对保荐机构的处罚就大大超过此前的任何一次审查，可谓是A股史上对保荐机构最严厉处罚。

　　据了解，证监会已经对此次的造假事件处理大致包括了三个方向。一是证监会将暂停平安证券三个月的保荐资格。二是对万福生科的IPO相关保荐人平安证券的吴文浩和何涛作出撤销资格和终生市场禁入的处罚，第三对平安证券原高管将进行相关的行政处罚和罚款。

　　不过基于绿大地造假上市一案相对宽松的处罚，不排除平安证券会对此进行复议。

　　史上最严处罚

　　尽管平安证券在5月9日否认提交IPO资料被叫停，但据知情人士透露，此事并非空穴来风，且相关处罚会更加严厉。

　　据其透露，证监会将在近日作出对万福生科造假的处罚，其中就包括在市场上流传多时的“暂停平安证券三个月保荐资格”，这可能导致该投行保荐的数十家IPO在审公司被迫撤回IPO申请，并延迟未报会项目的发行时间。

　　根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构出现八种情形之一的，证监会自确认之日起暂停其保荐机构资格3个月；情节严重的，暂停其保荐机构资格6个月；情节特别严重的，撤销其保荐机构资格。

　　这八种情形包括“向中国证监会、证券交易所提交的与保荐工作相关的文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”、“保荐工作底稿存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”等，这与万福生科保荐的问题项目基本吻合。

　　在此前的A股市场，虽是有造假上市案件，但目前并未有机构因此而遭受暂停保荐资格的处罚，而同样严厉的处罚来自对相关保荐人的处罚。

　　据悉，万福生科的IPO相关保荐人平安证券的吴文浩和何涛作出撤销资格和终生市场禁入的处罚。

　　《证券发行上市保荐业务管理办法》中，对于保荐机构违规最严重的惩罚为撤销资格，即对于保荐代表人的最严重处罚是撤销资格和市场禁入。在此前仅有绿大地案件中的保荐代表人黎海祥、李迅冬被罚市场禁入。

　　吴文浩、何涛代表平安证券签署的万福生科IPO保荐书中，曾郑重声明：“本保荐机构确认发行人财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量。”

　　但万福生科的自查报告却显示其2008年至2011年虚增7.4亿元营业收入，虚增营业利润1.8亿元左右，虚增净利润1.6亿元。扣除该公司在2011年虚增的2.8亿元收入，万福生科上市前三年(2008年至2010年)虚增收入约4.6亿元，这一数字远超过此前广为人知的绿大地上市前虚增收入约3亿元，刷新了创业板财务造假的新纪录。

　　除此之外，万福生科造假案件还将追溯到平安证券原高管的责任，证监会将对相关的高管进行行政处罚和罚款。

　　附表：平安证券在审IPO项目

　　

申报企业	审核进度	代表人	会计师事务所	律师事务所
江苏新日电动车股份有限公司	初审中	赵宏,李凌	天衡会计师事务所有限公司	北京市大成律师事务所
圣邦微电子股份有限公司	初审中	陈拥军,王为丰	致同会计师事务所(特殊普通合伙)	北京市环球律师事务所
安徽华文国际经贸股份有限公司	落实反馈意见中	徐圣能,陈建	华普天健会计师事务所(北京)有限公司	安徽承义律师事务所
南通醋酸化工股份有限公司	落实反馈意见中	赵宏,邹文琦	致同会计师事务所(特殊普通合伙)	北京市金杜律师事务所
深圳市赢合科技股份有限公司	落实反馈意见中	刘文天,吴永平	中审国际会计师事务所有限公司	广东华商律师事务所
沈阳远大压缩机股份有限公司	落实反馈意见中	马力,王为丰	国富浩华会计师事务所(特殊普通合伙)	北京市中伦律师事务所
石家庄科林电气股份有限公司	落实反馈意见中	韩长风,霍永涛	中兴华富华会计师事务所有限责任公司	北京德恒律师事务所
西安蓝晓科技新材料股份有限公司	落实反馈意见中	齐政,马力	天健会计师事务所(特殊普通合伙)	北京德恒律师事务所
浙江金科过氧化物股份有限公司	落实反馈意见中	黄玮,陈建	天健会计师事务所(特殊普通合伙)	北京市金杜律师事务所
珠海全志科技股份有限公司	落实反馈意见中	李东泽,唐伟	天健会计师事务所(特殊普通合伙)	广东信达律师事务所
安徽富煌钢构股份有限公司	已通过发审会	江成祺,李东泽	华普天健会计师事务所(北京)有限公司	安徽承义律师事务所
北京浩丰创源科技股份有限公司	已通过发审会	韩长风,霍永涛	中瑞岳华会计师事务所(特殊普通合伙)	北京国枫凯文律师事务所
广东秋盛资源股份有限公司	已通过发审会	吴永平,毛明	中汇会计师事务所有限公司	北京国枫凯文律师事务所
合肥市百胜科技发展股份有限公司	已通过发审会	江成祺,林松	华普天健会计师事务所(北京)有限公司	安徽天禾律师事务所
木林森股份有限公司	已通过发审会	李竹青,陈华	利安达会计师事务所有限责任公司	北京市中伦律师事务所
湖南艾华集团股份有限公司	已预披露	韩长风,欧阳刚	天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)	湖南启元律师事务所
普莱柯生物工程股份有限公司	已预披露	韩长风,刘禹	立信会计师事务所(特殊普通合伙)	北京德恒律师事务所
山西普德药业股份有限公司	已预披露	陈拥军,周强	立信会计师事务所(特殊普通合伙)	北京市金杜律师事务所
永兴特种不锈钢股份有限公司	已预披露	齐政,赵锋	天健会计师事务所(特殊普通合伙)	通力律师事务所
深圳市华力特电气股份有限公司	中止审查	韩鹏,吴永平	大华会计师事务所有限公司	国浩律师集团(深圳)事务所

　　作者：许茗 (来源：21世纪网)