农行2010年建立“三农金融部”核算体系

　　“服务"三农"的成效，是农行改革上市的关键；在财务管理改革中，如何建立起一套符合"三农"业务特殊性的财务核算体系，也成为农行财务管理改革的关键问题。”农行财会部有关人士日前表示，农行正在加紧进行“三农金融部”单独核算相关系统的研发、改造工作，并力争今年 上半年全面推广上线，全面建立符合上市要求的、自动化的“三农金融部”核算与报告体系。

　　两大系统实现“三农金融部”单独核算

　　“"三农金融部"能否实现单独核算、单独考核是"三农金融部"改革的一项核心问题，改革能否取得实质成效，能否准确评价"三农金融部"业绩就成为其中最关键的因素。”农行财务会计部有关人士表示。

　　据了解，农行此次重构“三农金融部”核算体系的总体思路是以新核算报告系统（IFAR）和新财务管理系统（FMIS）为依托，以细化“三农金融部”县域核算单位，做实“三农金融部”核算主体为主线，以各级机关管理成本费用的合理分摊为依据，以“FMIS+IFAR+分摊规则”三者的紧密结合，完整构成农行“三农金融部”核算与报告体系。

　　为满足“三农金融部”单独核算需要，农行正抓紧实施IFAR投产试运行和FMIS升级改造。

　　农行财会部人士介绍，IFAR和FMIS系统是农行自主研发的两大系统平台。IFAR系统主要面向外部客户业务核算，具有核算服务、报告披露和管理控制三大职能。FMIS系统是面向内部客户业务核算和管理，主要包括审批、预算、费用、薪资、资产、合约、总账等13个子系统，具有财务管理、财务核算和管理会计三大职能。

　　FMIS系统改造重点是在系统中增加县支行明细核算单位，以县支行为会计核算主体，将“三农金融部”县域财务核算由目前的“台账记载”改为“账务核算”、由“报表还原”改为“直接生成”，实现“三农金融部”县域直接成本费用和资产的单独核算。

　　该人士称，两大系统通过无缝对接和数据交换，全面满足“三农金融部”财务核算与报告披露需要。

　　“IFAR和FMIS系统正式上线将从根本上解决"三农金融部"内、外部业务单独核算问题，对支持"三农金融部"改革意义重大。”上述人士表示，在此基础上，制定合理可信、监管认可的成本分摊规则，实现“三农”和非“三农”业务之间合理分摊各级行管理费用，在新核算报告系统中开发“三农金融部”报告模块，使“三农金融部”的账务核算做到“分得开、算得准、讲得清、信得过”。

　　FMIS升级亦为推进财务集中奠定了基础

　　为适应股份制改革的需要，农行于2008年启动了财务管理综合改革。财务集中改革作为其中的一项重要组成部分，第一阶段改革从2006年就已开始。

　　2006年底，农行依托自主研发的财务管理系统（FMIS）开始推行二级分行财务集中改革，至2007年6月全面完成全国37家分行改革任务。改革后，25家省分行财务集中到二级分行，海南、青海、宁夏等3家省分行及其余9家直辖市分行、直属分行集中到一级分行。全行财务核算中心由改革前3882个减少到392个。

　　与财务集中改革一脉相承的是财务资金改革。农行于2007年10月开始全面实施财务资金改革。

　　农行财会部人士介绍，实施财务资金实时归集改革，彻底改变了原有资金账户分散割裂的状况。分散于全行3640多个分支机构的资金账户以账户树的形式得到有效整合，构成了一道自下而上的资金链。

　　“账户资金风险管控能力得到进一步增强。”该人士表示，财务资金实时归集改革解决了财务资金多户核算、多头进出问题，财务资金监控能力有效加强，资金风险明显降低。同时，母子账户间建立了自动对账系统，有效减轻了业务操作人员对账压力，降低了对账风险。

　　另外，资金价值得到进一步提升。据统计，实施财务资金改革后，分行备用金占用金额平均压降达40%以上，财务资金运营效率得到极大提升。

　　上述人士称，二级分行财务集中改革为农业银行积累了丰富的改革经验，下一步，农行实施第二阶段财务集中的改革任务就是完成全国所有一级分行财务集中改革任务。改革目标是进一步提升财务管控层级，将财务集中核算主体由二级分行财务集中后的392个进一步减少到37个，即一家省分行只设立一个财务管控中心。

　　“FMIS升级改造过程中，我们既着眼于满足"三农"核算需要，也着眼于满足财务集中改革需求。”上述人士介绍说，FMIS升级为一级分行财务集中改革做了多项优化准备，如优化事前审批和财务授权管理，引入影像传输新技术、网银支付新手段，与现金管理平台有效对接等，为改革提供了统一的基础平台。

　　和其他重大改革一样，一级分行财务集中改革也选择了一些分行进行试点。农行2009年下半年专门印发了《中国农业银行一级分行财务集中改革试点指导意见》，指导吉林和浙江两家分行作为试点行开展试点工作。试点工作的主要任务是按照“先流程、后系统”的试点思路，分别对改革方案、制度、流程和系统进行试点验证，努力解决集中核算与分级反映、风险控制与效率提高、内部改革与外部约束之间的矛盾。

　　“目前各项试点工作正在有条不紊地进行当中。”上述人士表示，一系列的调研论证、系统改造和分行试点，为下一步扎实推进一级分行财务集中改革打下了基础。

　　费用配置政策有效支持服务“三农”

　　深化财务管理综合改革，需要完善资源分配机制，提高配置效率，发挥战略和价值引导作用。“结合股改定位和本行实际，经广泛研讨和反复酝酿修改，农行研究制定了有效支持服务"三农"的费用配置政策。”农行财会部人士表示。

　　“与往年费用政策相比，新配置政策继承了价值创造的激励导向，保留了费用配置的基本格局，体现了政策的继承和衔接。”上述人士介绍，同时，新配置政策适应了经营战略转型和服务“三农”等要求。

　　为支持服务“三农”市场定位，农行对县域单独配置费用资源。一是单独核定并下达“三农”县域基础费用，保障县域营运网点的运营需要。二是为支持县域“蓝海”发展战略，专项安排服务“三农”战略费用，推动服务“三农”试点、惠农卡等新产品推广以及配套小额农户贷款和重点领域贷款投放等战略项目。三是在此基础上，要求各行单独安排“三农”县域费用，费用总量原则上不得低于按照总行配置政策配置的总量，并确保总行“三农”战略倾斜政策落实到位，推动“三农”县域快速发展。

　　另外，为加快实现收入、业务、客户和网点战略转型，促进“三农”县域加快发展，通过年初明确战略项目和具体挂钩标准，费用配置加大对网点转型和电子渠道设备投入，重点保障服务“三农”需要，力图建立战略业务和费用配置挂钩的机制。