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由国务院发展研究中心金融研究所(FRI-DRC)主办的第二届中国金融改革高层论坛，2006年4月22-23日在北京隆重召开，此论坛主要围绕金融开放背景下的市场改革与企业治理这一主题展开，搜狐财经(相关:理财 证券)频道作为联合承办机构为论坛做了独家网络直播，以下是从现场发回的报道：
主 题 对中国中小银行根本上改善企业治理结构的操作建议
Michael K Lpson 国际金融公司东亚太平洋局首席银行专家
我认为，如果我们解决好公司治理结构的问题，这样我们就可以解决好银行的其他问题，使银行走向成功。在我开始之前，我想做一个总结，在中国中小银行里如何完善公司治理呢？我这里有几个要点：
这个话题与刚才中国工商银行的杨行长的话题有一些类似，因为公司治理涉及到相关一方的利益，涉及到股东的利益、董事的利益、高管人员的利益、员工的利益和监管部门的利益。 董事是为整个公司服务的，是为所有的股东服务的，并不是为单个股东而服务。我们为什么要引入独立董事呢？因为股东和银行之间也许会存在潜在的冲突。董事会的董事不必参与日常的经营管理，董事会负责制定一些政策，制定一些战略，然后把责任交给高管人员来执行他的战略。然后董事会授权高管人员执行他的战略，因为高管人员是这方面的专家，他们对银行的管理和银行的业务非常熟悉。
公司治理并不是负责建立一些规则的，因为公司治理需要引入问责制，在中小商业银行提高信息披露的透明度，并且我们要对所有的相关利益方给予平等对待，我们还要在中小商业银行进行风险管理。审计委员会是非常重要的，因为它可以帮助股东更好地履行责任，它具有独立性。审计委员会是非常独立的，它可以使董事获得一些独立的信息，这样董事可以确认下面呈报上来的信息是否准确、是否完整。审计委员会还是外部审计渠道和内部审计渠道的一座桥梁。因为关联交易的存在可以损害银行的商誉，正因为关联交易的存在，使银行造成财务损失，可以破坏公众对银行的良好印象，也可以使银行的员工人心涣散。
公司治理还能够使银行获得更好的盈利能力。我们要在中小商业银行中建立问责制度，确保董事和高管人员知道他们的责任，他们必须对银行负责，他们必须要保持他们的忠诚度。我们必须要提高中小商业银行的透明度，这样相关的利益方例如股东和员工以及其他的相关利益方可以更好地沟通，这样有利于股东作出正确的明智的决策。正因为有了平等的对待，这对中小商业银行是非常有利的，这有利于他们保留住他们的投资者。因为董事不要大家认为他是其中的股东，他必须让大家认为他是对银行的经营管理负责。董事会必须要对银行负责，监督银行，使银行获得良好的利益，他们不是为股东而负责。我们只有完善公司治理结构，才能使中小商业银行获得竞争优势，这样这些小银行可以有机会提高他们的盈利能力，他们还有机会提高他们的股价。
在中国的中小商业银行面临许多挑战，因为在中国，关联交易影响中国中小商业银行的运作，在多数情况下，银监会对中国的中小商业银行提供指导意见。
另外一个问题是，中国的中小商业银行只是单兵作战，没有形成一个银行的集团，来报告他们整个银行所面临的风险。中国的中小商业银行的一个弱点就是说他们不能有效识别他们面临的风险，董事们不能有效识别他们的风险，他们也不知道怎样管理风险。我们必须要牢记，银行不是为了规避风险用的，银行是为了对风险进行更好的管理，并提高盈利能力。
另外，中国的中小商业银行还面临一个问题，就是他不能对他所有的业务进行很好的管理。董事会不能监督银行所有的业务，也不能行使他的监管功能，这样不能确保他所制定的战略得到有效的实施，这样他也不能制定一个非常好的风险管理限额。我们还发现，在中国的中小商业银行里，有一些董事不熟悉银行的特点，他们对银行的业务根本不熟悉。银行还需要有独立董事对他们进行监管，因为独立董事与银行是不存在利益关系的。审计委员会是董事会下设的一个附属部门，如果我们想完善公司的治理结构，审计委员会会起到举足轻重的作用。银行还有许多相关的利益方，他们需要获得更好的投资回报率。我们还有相关的利益方，例如董事和公司员工，他们必须分担银行的经营管理工作，确保银行盈利。监管部门必须确保银行正常运转，这样也能保护银行的存款人和那些存款，银行的客户希望中国的中小银行有一个非常良好的管理，这样来保证银行政策的一致性。因为中国的商业银行在经济发展中是起着非常重要作用的，它帮助解决了就业问题，也提高了中国的税收，审计委员会将帮助银行的董事会进一步分担责任，做好独立董事的作用。
因为有了关联交易，所以它会损害银行的声誉，也会使银行的利润遭到损失。前段亚洲金融危机中印度尼西亚因为关联交易带来的风险问题遭受到了巨大的损失，因为印度尼西亚的银行在那次金融危机中有一些不良贷款，他们没有收回原来的贷款，因此许多印度尼西亚的银行倒闭了、破产了，政府不得不收回银行的经营权。有些人会对银行的经营权和所有权感到迷惑，因为股东可以从银行里借款，他们也可以拥有股票，但是关联方的交易必须在不优于关联方同类交易的条件下进行。
在中国的中小城市商业银行中，他们都是被市政府所控制的，因此中国银行的客户可以说是市政府的客户。中国城市的官员一般把中国的银行看作政府下设的一个局或者一个处。也许中国的银行会发一些贷款给一些公司，而这些公司正巧是市政府下设的公司，这里有一个利益冲突的问题，我们可以分析一下贷款的走向，有些贷款到期的时候，市政府不能还款，因此银行会遭受到很大的损失。
在中国的中小商业银行中有一些关联贷款，他们的关联贷款的数额已经超过了中国银监会的限额，但是我们有可能降低这些关联交易的贷款，我们为了更好地减少关联交易带来的风险，可以建立一个系统，这样可以降低关联交易带来的风险。
下面我谈一谈风险管理，必须要理解银行面临哪种风险，应该怎么样处理风险。银行必须要弄清这种风险是个人的风险还是整个银行面临的风险，是单个业务面临的风险还是整个银行面临的风险，然后对这种风险制定一个限额，以估计银行遭受的最大损失是多少。我不想谈所有的风险，但是下面要说一句市场风险，市场风险包括利率风险和货币风险，那时抵押品的定价就会下降。至于信用风险来说，我们要对信用风险进行良好的管理，大多数银行，确切地说60%到70%的银行都面临着信用风险。董事会不必天天去监测各种风险，他必须要得到准确的信息，来监测各种风险，他必须要确认面临的风险是什么，如何去抵御、控制这些风险，然后董事会会设立一个风险限额，对这些风险进行良好的管理。独立董事在这方面发挥了非常重要的作用，因为他们与银行的股东之间没有利益关系。
审计委员会必须要确认他收到的信息是否准确，他还需要验证一下从高管人员提交上来的信息是否准确。在审计委员会中，独立董事要占大多数。审计委员会必须要向董事会提交准确的信息，这样董事会就能更好地履行监管的功能。
在公司治理中，问责制也是非常重要的。银行的高管人员有责任去负责银行的日常经营活动，他们要提高个人的交易额，他们还负责监督银行的员工，他们必须要确保政策的切实实施，并且他们还要确保银行必须提高它的盈利能力。银行的管理层需要对董事会作出的决定和战略提出他们自己的建议，董事会负责审核和验证，然后董事会负责作出最终的决策。因为银行业是非常灵活的，如果经济形势、经济发展方向变化以后，银行也需要对自己的战略、对自己制定的政策进行调整，为了满足新的经济形势的需要，银行必须要调整他内部的业务。管理人员和董事会都有责任去验证他们制定的战略和政策是否正确，然后作出判断。银行的员工必须要了解董事会所制定的战略和政策，他们必须要了解他们所从事的业务。
提高银行的透明度也是非常重要的，使银行的信息披露公开也是非常必要的，中小商业银行必须提高他们的透明度，银行需要从客户、监管当局和其他利益方得到相关的支持。如果银行改善的透明度，银行可以吸收更多的存款，吸收更多的资金，这样可以降低利率，这对客户是非常有利的。如果监管当局发现银行提高了透明度，就会同意银行引进新的业务。如果银行改善了透明度，还需要独立董事的帮忙，这样才能在公众之间树立起信心。如果银行能够及时向公众公布他的信息，这样才能在公众中间建立一种信任度和忠诚度。对于银行来说，最重要的品牌就是银行是可以信任的。如果银行要建立自己的信任度，会需要相当长的时间，但是如果想毁掉这个信任度的话，那是非常容易的事情。因为银行想建立自己的信任度，这样银行可以获得更多的利差，银行也可以降低存款的利率，这对银行来说是非常有利的。银行必须要提高透明度，这样可以降低风险，如果银行建立起了信任度以后，提高盈利能力，也会给中小商业银行带来更多的利息收入。如果在公众的心目中意识到银行是可以信任的，这样就可以吸收越来越多的银行的客户，如果银行的资金下滑的话，会发行新的股票，这样会使利率比其他的银行更加高。所以说商业银行的目的就是为了使他自己本身的利益最大化。
最后我想说，对于公司治理来说，关键还是要靠董事、高管人员和员工的齐心协力。我们想改善公司治理结构并不是为了使银监会对银行更加满意，我们主要还是提高银行的盈利能力，使银行的利益最大化。谢谢大家。 (责任编辑：单秀巧) | 
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