专题：上市公司2003年报疑似瑕疵报告一览
托普软件(000583)(相关,行情,个股论坛)（000583）
董事会未就年报达成一致
独立董事胡春云、马君潞声明表示无法保证2003年度报告内容的真实性、准确性和完整性，董事会未就此予以说明。
现金流量表错报
第三季度报表显示经营活动现金“流入小计”为4．6亿元，“流出小计”为2．28亿元，而年报披露金额则分别为2．87亿元和2．2亿元，两者出现明显矛盾，疑似为年报经营活动现金流量净额重大错报。
关联方资金往来损害公司利益
公司与关联方资金往来数额巨大，其中部分是在没有商业背景的前提下发生的，且未经董事会讨论，未经独立董事审阅，未及时履行临时信息披露义务。经查验，报告期关联方累计占用上市公司达9．8亿元，年末占用余额为1亿元。
募集资金变更项目亏损
2003年7月30日，公司将原计划还需投入3000 万元的开放式智能数控系统开发项目、需投入8107 万元的网络分布式环境数控机床技术改造项目、拟投入建设托普云南软件园项目所需用的募集资金15815 万元以及部分流动资金共计27000 万元，调整为投资收购成都托普教育投资管理有限公司90％合计9000 万股的股权。自购买日至年末，所收购的公司为上市公司贡献的净利润为－904万元。经查验，该收购事项涉及的股权价值未见评估报告，无法证实交易的公允性。
违规担保加大公司财务风险
公司近5 亿元对外担保未经董事会及股东大会授权，也未经独立董事审阅，属违规担保。年报亦未披露其形成原因。报告期末，公司对外担保总额60453万元，有息负债总额81626万元，合计142079万元，占公司年末净资产的142．15％，显露较大的财务风险。
重要声明：以下瑕疵报告，由《经济观察报》、经济观察研究院依据《公司信任度标准》，在各上市公司信任度研究工作底稿的基础上编制的，旨在透过学术研究和公众监督的途径提升上市公司年报披露质量。所列举事项仅涉及各上市公司年报信任度事项的个别内容，详细情况另见定制的“上市公司信任度研究报告”。作为学术研究成果，经济观察研究院欢迎社会各界人士参与讨论。垂询电话：010－6420902224／26转117／186，Ｅ－ｍａｉｌｗｘｐ＠ｖｉｐ．ｓｏｈｕ．ｎｅｔ。
ＳＴ佳纸（000699）
疑似资金占用合法性瑕疵
经查验，年末公司应收账款项目下佳木斯纸业集团裕龙包装有限公司占用余额3370万元，当年公司与其销售发生额28万元，余额占发生额的比例高达11902．45％，疑似公司为关联方提供变相融资。
坏账准备计提不足
公司三年以上应收账款金额14692万元，计提坏账准备4408万元；三年以上其他应收款31371万元，计提坏账准备9415万元。因坏账准备明显不足，公司盈利前景暗淡。
申通地铁(600834)(相关,行情,个股论坛)（600834）
关联交易不公允
根据公司与控股股东上海申通集团有限公司签订的《股权转让协议书》，公司将持有的上海地铁广告有限公司51％的股权转让给上海申通集团有限公司，转让价格为7326525．10 元，交易获利846573．95元，转让股权未经评估，至2002年末，上海地铁广告有限公司总资产9243．66万元，净资产934．12万元，2002年净利润为401．25万元，由于交易产生的损益尚不到该项股权1年的投资收益，因此交易不公允。
ＳＴ盛润（000030）
出售资产价格与历史损益之间存在异常情况
2003年3月24日，将本公司在深圳市银珠塑料制品有限公司持有的45％股权，初始投资额为432万元，以人民币412．77万变卖给深圳市东兴实业有限公司，产生的出售收益为322．77万元。经查验，2002年末，该项转让股权投资计提减值准备622．91万元，账面余额为90万元，已停业正在办理停业。同日转让的深圳金威啤酒有限公司5％股权，初始投资额为2949．26万元，转让价格3385．80万元，产生收益835．05万元。经查验，2002年末，该项转让股权的账面余额为2550．75万元。2003年4月15日将本公司持有的上海莱茵房地产开发有限公司45％的股权，初始投资额为1650万元，以2000万变卖给上海宇宙置业有限公司，产生收益2000万。经查验，2002年末，因亏损严重且资不抵债，本公司对该等转让股权投资全额计提减值准备，账面余额为0。此外，本公司将持有的深圳深日油墨有限公司10％股权，初始投资额300万元，以1285万变卖给深圳市莱英达集团有限责任公司，产生收益为985万元。2002年末，该项转让股权投资的账面余额为300万元。以上四项股权资产出售均未见中介机构出具的价值评估报告，且与各项资产的历史损益状况严重不符，无论交易程序与结果，皆存在重大公允性瑕疵。
深宝安(000009)(相关,行情,个股论坛)Ａ（000009）
资产转让疑似有欠公允
2003年12月，子公司湖北红莲湖旅游度假区开发有限公司将所拥有的与湖北田丰实业集团有限公司等合作开发红莲湖房地产项目的35％权益转让给湖北田丰实业集团有限公司，转让金额1774．19万元，形成收益847．19万元。同时将该项目的35％权益转让给湖北法官进修学院，转让金额1038．09万元，形成收益627．12万元。上述两项交易共形成收益1474．31万元。经查验，未见董事会就上述出售资产事项发布临时公告，不能确认此两项资产的经营状况，亦不能确认其交易的公允性。
独立董事人数不够
董事会成员7人，未设立专门委员会，其中独立董事1人，仅占董事会总人数的14．28％，独立董事人数不足以保证完整履行独立董事责任。
厦门建发(600153)(相关,行情,个股论坛)（600153）
资产收购疑似合法性及公允性瑕疵
公司于2003 年9 月25 日以136003万元的价格收购厦门国际会展新城投资建设有限公司95％的股权。该公司系厦门市国有独资企业。收购价格以评估机构在2001年8月26日以2001年6月30日为基准日做出的价值评估报告为依据，但该等评估报告早已过期。
ＳＴ福日（600203）
未完成出售资产定价显失公允
2003 年12 月25 日，公司向宝力（沈阳）置业有限公司转让本公司所持有的福建福嘉电子有限公司60％的股权，经双方协商，转让价格以转让基准日为2003年9 月30日经审计的净资产值为依据，协商定价为900万元人民币。通过本次股权转让本公司预计可获收益约286万元。目前，股权转让款已由宝力（沈阳）置业有限公司按股权转让协议规定的期限支付给本公司，股权转让的过户手续尚在办理中，报告期内暂未体现转让产生的损益。经查验，截止到2003年9月30日，福嘉公司净资产为1022．98万元，1－9月实现净利润为－477．03万元。半年报显示，公司对福嘉公司60％股权投资账面余额为688．43万元（2002年初始投资额为900万）。由于转让标的未见评估，加上出售资产的历史损益状况与出售价格之间存在异常情况，因此疑似交易定价显失公允。
与关联方往来余额疑似变相融资
截止到2003年12月31日，上市公司及其并表子公司为所有关联方（未包含上市公司的并表子公司）提供资金余额为20639．54 万元，其中其他应收款18228．74万元，应收账款及预付账款2410．80万元。值得注意的是，其他应收款项下应收控股股东的实际控制人福建省电子信息集团有限责任公司1．13亿元，应收福建福日电视机有限公司2537．11万元，应收福州榕益达电子商行2150万元，应收福建福强精密印制线路板有限公司1648．58万元，其中有相当部分是因其临时周转主要系银行续借款要先还后借的需要，请求本公司予以临时拆借资金支持。经查验，公司独立董事和董事会未对以上关联方占用予以任何说明。
沈阳机床(000410)(相关,行情,个股论坛)（000410）
调整后每股净资产疑似重大错报
年报披露的公司调整后每股净资产2．11元。经核算，公司年末股东权益79416万元；三年以上应收款净额70143万元，其中应收账款4881万元（原值5149万元，坏账准备268万元），其他应收款55342万元（原值58377万元，坏账准备3036万元），预付账款9601万元，应收补贴款319万元；待摊费用775万元，长期待摊费用1797万元；调整后净资产为6701万元，公司股本34092万元，调整后每股净资产0．1965元。两者差异程度为973．7％，疑似存在重大错报。鉴于该等错报涉及重大资产减值风险，严重影响投资者对公司价值做出正确判断。
关联方违规资金占用及风险问题突出
经查验，公司有息负债209431．2万元，占年末净资产79416．2万元的263．73％，疑似重大高杠杆风险。其中，公司所属事业部沈阳机床一厂和控股子公司中捷机床有限公司银行短期借款50922万元，自1996年起，一直由与本公司存在控制关系的集团公司及其下属子公司占用，借款利息则一直由本公司所属事业部沈阳机床一厂和控股子公司中捷机床有限公司垫付。在预付账款中，关联方沈阳机床（集团）有限责任公司下属控股子公司沈阳机床铸造有限责任公司占用公司世行项目资金21720万元。
安泰科技(000969)(相关,行情,个股论坛)（000969）
非关联方交易定价疑似不公允
1．公司于2003年8月出资1541万元以收购股权方式控股了维京海恩出资方式控股的海美格磁石（深圳）有限责任公司，持有股权比例为60％。同时2003年8月份本公司又对该公司增资1000万元相关手续正在办理之中。自购买日起至本年末为上市公司贡献的净利润为109．16万元。详细的收购情况：海美格注册资本金为300万美元，截止到审计基准日2003年2月28日，账面实收资本为232．58万美元，尚有67．42万美元投资未到位。合作双方一致同意，维京海恩自签署《安泰科技股份有限公司受让海美格磁石技术（深圳）有限公司出资协议书》之日起十日内，将实缴资本与注册资本差额67．42万美元补足；在维京海恩方补足海美格公司注册资本后，安泰科技拟以该公司2003年2月28日净资产与现金补足注册资本67．42万美元（以国家外汇管理局公布的外汇牌价1美元＝8．27元人民币折算）之和为基准并适当溢价，安泰科技将支付折合人民币约1541万元。另根据海美格的经营需要，公司还需按股权比例对海美格增资1000万元人民币补充营运资金。安泰科技将通过不断开发新产品，提高产品的技术档次实现该公司的盈利目标。该项目总投资额为2541万元，正常年可实现销售收入7043万元，利润总额1646万元，净利润1399万元，安泰科技控股60．00％，收益为839万元，投资净利润率33％。2．本公司于2003年8月以增资方式出资6000万元收购了河北冶金科技股份有限公司，持有股权比例为50．91％，增资后该公司注册资本为7856万元，已于2003年10月15日完成相关的工商变更手续。自购买日起至本年末为上市公司贡献的净利润为287．72万元。未见相关的临时公告。以上两项未见评估报告。
川投控股(600674)(相关,行情,个股论坛)（600674）
非关联方交易定价显失公允
2003年4月公司将持有的成都信息港有限责任公司40％的股份参照信息港2002年经审计的净资产9468．62万作价4000万元转让给非关联方给成都聚友网络(000693)(相关,行情,个股论坛)股份有限公司，出售产生的损益为212．55万，该等交易事项未见评估报告。经查验，2001年公司出资4000万元对成都信息港有限责任公司进行投资，2002年确认投资收益－212．55万，2003年年初至出售日为公司贡献净利润－150．9万。该资产的历史损益状况与出售价格之间存在异常情况。
湘电股份(600416)(相关,行情,个股论坛)（600416）
转让价格疑似不公允
报告期内，公司收购湘机集团在恒力公司的40％的股权，按照2003年4月湖南省开元会计事务所评估湖南恒力电气有限公司净资产为426．910万元，公司以现金与净资产1：1的方式，约折合人民币170．764万元。收购后恒力公司净利润为－34．48万元，净资产收益率为－20．2％。公司净资产收益率为5．11％，疑似转让价格不公允。
大冷股份(000530)(相关,行情,个股论坛)（000530）
现金流量披露疑似不一致
经查验，现金流量表中“收到的其他与经营活动有关的现金”为9，110，884．27元，财务报表附注34中“收到的其他与经营活动有关的现金”为42，075，010．84元；现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”为76，571，488．05元，财务报表附注35中“支付的其他与经营活动有关的现金”为109，535，614．62元。
轻工机械(600605)(相关,行情,个股论坛)（600605）
参股公司业绩疑似错报
本年度公司净利润为708．1万元，其中来自参股公司上海天祥健台制药机械有限公司的投资收益为700．06万元，对公司合并净利润贡献率为98．86％。经查验，公司拥有该公司权益43．29％，后者本年度实现净利润1246．3万元，按权益法核算，公司本年度由此可获得的投资收益应为539．52万元，与年报披露的该等股权投资收益相差160．54万元。
友好集团(600778)(相关,行情,个股论坛)（600778）
坏账准备计提不足
公司2003年对应收款项账龄为1年以内的提取0．5％坏账，1至2年的为2％，2至3年的为5％，3年以上的为10％。经查验，公司3年以上应收账款余额970万元，3年以上其他应收款1088万元，二者合计2058万元，仅计提坏账准备187万元。无证据表明该等计提比例足以覆盖应收款项不可回收风险。
预计负债计提依据不足
公司为上市公司啤酒花贷款担保21000万元，其中6000万元已经到期，为此2003年度计提了10％即2100万元的预计负债。鉴于无证据表明到期担保的免除连带清偿责任金额小于2100万元，该等预计负债明显计提不足。
江苏索普(600746)(相关,行情,个股论坛)（600746）
疑似非常损益错报
年报披露报告期内收取索普集团资金占用费729万元，但公司披露的非常损益中收取的资金占用费仅为226万元，披露的正常损益仅为555万元，由此疑似通过错报非常损益粉饰年报正常损益。
深科技(000021)(相关,行情,个股论坛)Ａ（000021）
固定资产会计处理方法有欠合法性与公允性
公司将价值23534万元的电脑和测试仪器的折旧年限由5年改为3年由此减少报告期净利润2430万元。无证据表明该等会计变更理由成立，或无证据表明变更后的折旧年限不适用于以前会计期间。经查验，该等会计变更未经董事会及股东大会表决通过。此外，公司对原值为22857万元、净值为10317万元的闲置设备计提减值准备，依据经资产管理部门测定后的可收回价值为992万元，计提固定资产减值准备9325万元。经查验，董事会未就该等涉及金额较大的减值会计事项履行临时公告义务。
亚华种业(000918)(相关,行情,个股论坛) 000918
重大交易疑似不公允
2003年7月28日，公司将持有的湖南亚华高校产业投资有限公司90％的股权转让给自然人刘湘、胡守望，转让价格为900万元（初始投资成本是900万元），同时受让方承担亚华高校对本公司债务2029万元的连带偿还责任，转让款及债务分期支付。经查验，湖南亚华高校产业投资有限公司年初至出售日2003年6月30日共计亏损－215万元，但转让股权取得收益增加本公司当期净利润238万元。由于此项交易未见披露评估报告，且转让资产净值不详，无法证实交易的公允性。
对外担保比例过高
截止报告期末，公司尚未履行完毕的对外担保累计4．1亿元，占年末净资产的比例高达59．05％。
疑似损害全体股东利益
2003年10月8日经第二届董事会第二十次会议审议通过，公司与长沙宾佳乐乳业有限公司签署股权转让协议，以2420万元的价格受让了其持有的湖南亚华宾佳乐乳业有限公司29％的股权，自收购日起至本年末为上市公司贡献的净利润为－73万元，疑似此项收购给公司全体股东带来损失。
|
